Что сейчас известно про единый налоговый платеж

Главное изменение — практически все налоги нужно будет платить на один счет. Кроме того, меняется порядок сдачи отчетности, появятся новые формы, нужно будет ежемесячно уведомлять ФНС о суммах налогов и взносов.

С помощью ЕНП надо будет перечислять деньги за все налоги, за исключением:

• НДФЛ по патенту для иностранцев;
• госпошлины, по которой судом не выдан исполнительный документ;
• утилизационного сбора.

Отдельными платежками можно платить:

• НПД самозанятых;
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Списывать средства с ЕНС (единого налогового счета) будут следующим образом.

• Сначала списывается недоимка – начиная с более ранней;
• Далее — начисления с текущим сроком уплаты;
• После этого санкции в следующей последовательности: пени, проценты, штрафы.

Остаток (сальдо) ЕНП — разница между перечисленными суммами и совокупной обязанностью налогоплательщика. 

Совокупная обязанность – это общая сумма налогов, взносов, авансовых платежей, которые должен уплатить налогоплательщик.

Чтобы провести сверку по расчетам с ФНС, можно получить справку или акт сверки. 

Если сроки уплаты для налогов / взносов совпадают, то ЕНП будет распределяться  пропорционально суммам таких обязательств.

Налоговики в своем сервисе привели пример платежку и указали реквизиты, которые следует заполнить.

• Статус плательщика — 01
• КПП плательщика — «по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)»
• ИНН получателя —7727406020
• КПП получателя — 770801001
• Наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
• БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) — 017003983
• № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) — 40102810445370000059
• Получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
• Номер казначейского счета — 03100643000000018500
• Код (УИП), ОКТМО, Основание платежа, Налоговый период, Номер документа основания платежа, Дата документа основания-платежа — везде указывается 0.
• КБК — 18201061201010000510

Форма утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление нужно подавать ежемесячно до 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога (взносов).

В уведомлении по НДФЛ надо указывать налог, исчисленный и удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Про НДФЛ расскажем подробнее ниже.

К заполнению уведомления есть вопросы, например, в порядке заполнения в, в п. 2.6.5 указано, что порядковые номера квартального месяца – 01, 02, 03, 04. Но в квартале только 3 месяца.

Не ясно, что делать со взносами ИП (фиксированные взносы), которые сейчас выплачиваются до конца года и 1% взносами с превышения доходов (сроки для уплаты соответственно — 31 декабря и 1 июля). ФНС советует подавать по ним уведомления, но разъяснений Минфина на этот счет пока нет.

Предприниматели считают, что при подаче уведомления есть риск, что взносы начислят два раза — в обычном порядке, автоматически, как сейчас и плюс по уведомлению.

Можно ли перечислять налоги отдельными платежками и не отправлять уведомления?

В 2023 году вместо уведомлений можно отправлять по прежнему отдельные платежки по налогам и взносам — они фактически заменят уведомление. 

Заполнение при этом будет выглядеть вот так:

Нужно указать статус плательщика «02», а в назначении платежа — что это уведомление. Так советует делать ФНС, при этом важно, чтобы из платежки инспектор мог понять, что это за платеж — в какой бюджет, что за налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

При этом сами налоговики настаивают на том, чтобы налогоплательщики переходили именно на уведомления. 

Если представить уведомление несвоевременно или не представить, то будут начислены пени по налогу / взносу, ведь ФНС без уведомления не будет знать какую сумму платежа, куда распределить в бюджете.

Важно!

Пока некоторые предложения ФНС по заполнению платежек, в частности по статусу - 01 и 02 — это только рекомендации. Сейчас таких правил нет в приказе 107н (утверждаются Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уп