Нормативка
КБК утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.
В него внесли поправки приказом от 22.11.2022 № 177н, который был опубликован 28.12.2022.
В документе более 1,7 тыс. страниц. Приняли новые КБК по налогу на прибыль, страховым взносам, НДФЛ, акцизам.
От нововведений 2023 у бухгалтеров ломается мозг, хочется кричать «остановитесь»...но наши эксперты ответили на все вопросы о правилах 2023 года в курсе «Все новые правила 2023». Посмотрите бесплатный урок — там говорим про плажеки ЕНП. Но вернемся к КБК.
Где указывать новые КБК
Ранее КБК указывали в платежном поручении при уплате налогов. Теперь это не нужно.
Дело в том, что почти все налоги, взносы и прочие налоговые платежи перечисляют на КБК единого налогового платежка.
КБК ЕНП – 182 010 61 20101 0000 510
Однако несмотря на поступление всех налогов на один КБК, налоговики все равно будут по-прежнему начислять каждый налог отдельно.
Поэтому отдельные КБК нужны. Их бухгалтеры должны указывать в уведомлениях по ЕНП.
В 2023 году в качестве уведомлений можно использовать платежные поручения. Там надо указывать КБК конкретного налога.
Страховые взносы
По страховым взносам в 2023 году поменялись КБК как по платежам за работников, так и по фиксированным взносам.
Более того, по взносам за 2022 год с 2023 года тоже действуют новые КБК.
Смотрите в нашей таблице основные КБК по страховым взносам.
КБК | Расшифровка кода |
182 1 02 01000 01 1000 160 | Единый КБК для страховых взносов на обязательное страхование с 1 января 2023 года |
182 1 02 02000 01 1000 160 | Страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС) для ИП с 1 января 2023 года |
182 1 02 03000 01 1000 160 | Страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей для ИП за периоды с 2023 года |
182 1 02 04010 01 1010 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ (не зависящему от результатов СОУТ) |
182 1 02 04010 01 1020 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ (зависящему от результатов СОУТ) |
182 1 02 04020 01 1010 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 – 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ (не зависящему от результатов СОУТ) |
182 1 02 04020 01 1020 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 – 18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ (зависящему от результатов СОУТ) |
182 1 02 14010 06 1001 160 | Взносы на ОПС за работников за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14020 06 1001 160 | Взносы на ОСС за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14030 08 1001 160 | Взносы на ОМС за работников за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14010 06 1005 160 | Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года до 1 января 2023 года (взносы ИП за себя) |
182 1 02 14030 08 1002 160 | Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за периоды с 1 января 2017 года до 1 января 2023 года (взносы ИП за себя) |
182 1 02 05000 06 1000 160 | Добровольные страховые взносы на пенсионное страхование |
Остальные КБК по страховым взносам смотрите здесь.
Курс «ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность»
Обучение по программе 2024 года: вы научитесь всему, что необходимо бухгалтеру знать для заполнения и сдачи отчетов общей системы, отработаете заполнение деклараций, будете уверены в своих навыки и сдадите отчетность в налоговую без ошибок! Сейчас на курс действует скидка 69%.
НДФЛ
По НДФЛ поменялись КБК по дивидендам по ставке 13% и 15%.
Смотрите в таблице основные КБК по НДФЛ
КБК | Расшифровка кода |
182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов по статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в виде дивидендов |
182 1 01 02020 01 1000 110 | НДФЛ ИП на ОСНО по статье 227 НК РФ |
182 1 01 02130 01 1000 110 | НДФЛ от дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. рублей) |
182 1 01 02140 01 1000 110 | НДФЛ от дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 тыс. рублей) |
182 1 01 02080 01 1000 110 | НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением НДФЛ с сумм прибыли иностранной компании, а также доходов от дивидендов) |
Полный перечень КБК по НДФЛ смотрите здесь.
Налог на прибыль
По налогу на прибыль, в частности, изменились КБК для участников КГН.
КБК | Расшифровка кода |
182 1 01 01011 01 1000 110 | Налог на прибыль (за исключением КГН), зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01012 02 1000 110 | Налог на прибыль (за исключением КГН), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 01 01013 01 1000 110 | Налог на прибыль КГН, зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01014 02 1000 110 | Налог на прибыль КГН, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
Перечень остальных КБК по налогу на прибыль смотрите здесь.
КБК по другим налогам, администрируемым ФНС, смотрите в нашем справочнике.
Комментарии
13Кто-нибудь сделал бы табличку из КБК типа "было" - "стало"...
Уже голова крУгом идет от этих КБК, распоряжений, уведомлений, сроков и т.п. сил бухгалтерских не осталось😢 Скоро точно придется валерьянку пить... вЁдрами😨
КБК изменились только по взносам. Добавились два КБК по НДФЛ по дивидендам. Для большинства никаких изменений больше нет.
кбк на штрафы и пени поменялись с 23г тоже.
По взносам поменялись, да. Остальные - нет
по сути, сейчас по страховым было три разных КБК - старые, старые-новые и новые. То есть - 2022 по-старому, 2022 - по-новому и 2023. Меня это сбило с толку. И налоговая сбила. По нескольким фирмам сдал РСВ со старыми КБК и прошло. По двум нулевым сдал РСВ через сервис ФНС и прислали уведомление, чтобы сдать корректировку с правильными КБК. Написали - что мы сдали с новыми КБК, а надо со старыми. Тут они меня запутали. Так как мы сдали со старыми КБК РСВ ,а надо было со старыми- обновленными
Здравствуйте!
А где теперь можно указать эти КБК?
Раньше делал платежи в сервисе на официальном сайте налоговой, теперь же там убрали такую возможность. Указываешь ИНН и всё.
Цель - внести страховые взносы и уменьшить на эту сумму стоимость патента. Я ИП на патентной системе налогообложения. 😓
На сайте ФНС вы сейчас нужную платежку не сформируете, увы.
Как Вы думаете, как в этом случае лучше поступить?
Лучше подождать, до февраля, например.
как понимаю, уменьшение патента, как и усн налога на оплаченные взносы, пока фнс не знает как именно делать.
если срочные платежи, то в интернет-банке, если нет, то лучше подождать до "устаканивания" ситуации
Добрый день! Уплатили страховые взносы за сотрудников указали КБК в Уведомлении за январь:
Пенсионные взносы 182 1 02 01010 01 1000 160
Медицинские взносы 182 1 02 01030 01 1000 160
Взносы ВНиМ 182 1 02 01020 01 1000 160
Пришел отказ с налоговой: Не идентифицирован КБК
Какие КБК нужно указать
А как вы умудрились разбить единый тариф взносов на три суммы??? Откуда вы проценты-то взяли? Чудеса прям...
У нас же с 2023 года единый тариф. И КБК единый 182 1 02 01000 01 1000 160
Спасибо за ответ. Так же получается и по фиксированных взносам я указываю один КБК на ОМС и ОПС 182 1 02 02000 01 1000 160 и 1% свыше 300т 182 1 02 03000 01 1000 160. Запуталась в КБК