Патентная система это особый режим налогообложения, который могут использовать только индивидуальные предприниматели. У организаций нет права на такой спецрежим.
Суть ПСН в том, что ИП может купить патент на выбранный срок и при этом не платить другие основные налоги. Так государство поддерживает развитие малого бизнеса.
Еще один аргумент в пользу применения ПСН предпринимателями-новичками это отсутствие отчетности.
Однако не каждый бизнесмен сможет перейти на патент. Есть ограничения по видам деятельности, по выручке и численности наемных сотрудников.
Если какое-то из условий нарушить, придется пересчитывать налоги по обычной системе и доплачивать в бюджет.
Чтобы этого избежать, разберемся со всеми правилами по порядку.
Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
В отношении того бизнеса, на который ИП получает патент, он перечисляет единый налог (платеж). Этот единый налог заменяет собой три налога:
1. НДФЛ.
2. НДС.
3. Налог на имущество физлиц.
При ввозе товаров на территорию РФ платить НДС нужно в общем порядке. Не важно, применяет ИП патент или нет.
Страховые взносы предприниматель на ПСН должен платить как обычно: за себя и за сотрудников, если такие есть. Тарифы – те же, что и при других спецрежимах:
фиксированная сумма взносов за себя – в 2025 году 53 658 руб. плюс 1% допвзносов с доходов свыше 300 000 руб.,
единый тариф 30% для взносов за сотрудников – штатных и на ГПХ.
Потом сумму уплаченных взносов можно будет вычесть при уплате налога на ПСН. Но важно учесть ограничения – о них скажем дальше в разделе про вычет.
Этот материал доступен по подписке Клерк.Плюс
499 ₽ в месяцЧто еще входит в подписку?
Разборы
Закрытые экспертные статьи о самых актуальных изменениях в учете, налогах и кадрах, а также полезные инструкции и шаблоны, которые точно помогут в работе. Выпускаем новые разборы каждый день
Конспекты вебинаров
Закрытые экспертные статьи о самых актуальных изменениях в учете, налогах и кадрах, а также полезные инструкции и шаблоны, которые точно помогут в работе. Выпускаем новые разборы каждый день
2026-10-29 09:46:00Налоговая нагрузка и законные способы налоговой оптимизации — 2026. Конспект вебинара с видео
2026-10-27 17:32:00Учет IT-компании в 2026 году: прибыль, НДС, 6-НДФЛ, РСВ и персональный учет. Конспект вебинара с видео
2026-10-22 09:33:00РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026: структура, порядок заполнения и разбор сложных вопросов. Конспект вебинара с видео
Мини-курсы
Закрытые экспертные статьи о самых актуальных изменениях в учете, налогах и кадрах, а также полезные инструкции и шаблоны, которые точно помогут в работе. Выпускаем новые разборы каждый день
2026-10-30 09:09:00Налоговый контроль-2027. Законопроект № 1191986-8: ЦБ передаст ФНС данные о физлицах. Мини-курс
2026-10-29 09:04:00Налоговый контроль-2027. Когда ФНС вправе запросить ваши банковские счета. Мини-курс
2026-10-28 09:08:00Налоговый контроль-2027. АСК-НДФЛ и АСК ДФЛ: как ФНС сопоставляет доходы и расходы. Мини-курс
Плюс к этому
Справочно-правовая система
Нормативная база: кодексы, документы, бланки, шаблоны договоров. Инструменты, калькуляторы и справочники для бухгалтеров и юристов
Статус подписчика
«Клерк» без рекламы и с уникальным бейджиком
Для тех, кому нужно больше
Все преимущества подписки Клерк.Плюс есть в Клерк.Премиум
Вебинары
Новый вебинар каждый день, доступ к 600+ записям
Справочно-правовая система
Нормативная база: кодексы, документы, бланки, шаблоны договоров. Инструменты, калькуляторы и справочники для бухгалтеров и юристов
Онлайн-курсы
Доступ к 47+ курсам. Новый курс каждый квартал
Онлайн-практикумы
NEWЗакрытые воркшопы, где разбираем практические вопросы: заполнение отчётности, расчёт налогов и другие важные темы
Конспекты вебинаров
NEWУ каждого вебинара теперь есть конспект. Не только смотрите, но и читайте уникальный контент от наших спикеров
Журнал «Разборы законов»
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров. Чек — листы, образцы документов и примеры их заполнения
Премиум-статус
«Клерк» без рекламы и с уникальным премиальным знаком
Добрый день! Спасибо за статью.
Хочу добавить относительно ограничения в 15 наемных работников - учитываются только те работники, которые работают в сферах деятельности по патенту.
Добрый день. Подскажите как отменить патент?
Отказаться от патента можно, если вы сделаете это до того, как он начал действовать. То есть если патент выдан со сроком действия с 01.01.2023, то отказаться от него вы можете до конца текущего года. Уведомите об отказе ИФНС, выдавшую патент, в свободной форме, указав реквизиты патент а. Позже уйти с ПСН можно будет, только если вы: либо утратите право на ПСН, нарушив ограничения; либо прекратите деятельность, на которую был получен патент.