Кредитование

Кредит или лизинг: что выгоднее

Все предприниматели стремятся наладить свою работу и сделать ее эффективнее. Нередко у них появляется потребность в обновлении активов, которые используются при ведении бизнеса, но не всегда на это хватает собственных средств. В таком случае банки и лизинговые компании готовы оказать свою помощь. Однако, перед тем как ею воспользоваться, нужно взвесить плюсы и минусы предлагаемых видов поддержки, оценить возможные риски и последствия их использования. О том, на что стоит обратить внимание бизнесмену, который выбирает между кредитом и лизингом, расскажем далее.
Кредит или лизинг: что выгоднее
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Чем отличается кредит от лизинга

Приобретение активов в кредит простыми словами означает покупку их на привлеченные средства, а в лизинг — получение имущества в аренду.

В чем разница между кредитными и лизинговыми предложениями, расскажем в таблице ниже:

Кредит

Лизинг

Право собственности

Собственником становится заемщик, который учитывает основное средство у себя на балансе

Имущество принадлежит банку или лизинговой компании

Ограничения на покупку имущества

Взять кредит для бизнеса можно на любые цели. Не только на покупку ОС, в том числе земельных участков, но и на товары или материалы

Предметами лизинга не могут быть, к примеру, земельные участки.

Разные программы могут устанавливать свои запреты. К примеру, по программам «Приоритет» или «Приоритет +» субъектам МСП запрещено покупать в лизинг:

  • транспортные средства, самоходные машины и другие виды техники, на которые оформляется паспорт;

  • навесное, прицепное и другое оборудование к указанным видам техники;

  • оборудование, предназначенное для оптовой и розничной торговой деятельности;

  • бывшее в употреблении оборудование.

Выбор актива

При получении кредитных средств заемщик не ограничен выбором продавца покупаемого актива. Но банк в этом случае может урегулировать целевое использование средств. К примеру, деньги, выданные на покупку оборудования, нельзя тратить на закупку сырья или материалов.

Нарушение целевого назначения средств может повлечь необходимость их досрочного возврата и применение санкций

Договор лизинга может устанавливать, что выбором имущества и продавца занимается лизингодатель

Затраты на проценты

Кредитный договор оформляется по заранее определенной годовой процентной ставке

При лизинге используется ставка удорожания, в которую лизингодатель включает затраты на покупку оборудования и свою прибыль

Амортизация

Кредит не связан со скоростью амортизации

К лизинговым активам применяется коэффициент ускоренной амортизации.

Если к моменту выкупа имущество будет полностью амортизировано, налог не придется платить и после выкупа

Налоги

По кредитному имуществу налоги платит собственник

При лизинге можно не платить транспортный или имущественный налог, так как владельцем является лизингодатель

Цель

Рассматривая кредит и лизинг как способы приобретения актива, нужно учитывать цели, для которых необходима покупка.

К примеру, компания расширяет парк автомашин.

Если она относится к представителям МСП, то лизинг может стать более интересным предложением, ведь зачастую они не отличаются наличием значительного капитала и не имеют крупных источников финансирования. В этом случае компании не понадобится изымать из оборота деньги для уплаты процентов по кредиту, которые понадобятся на зарплату сотрудникам или для расчета с поставщиками и клиентами.

При этом преимуществом лизинга для юридических лиц является возможность возврата почти половины суммы от стоимости ТС благодаря налоговым льготам.

Кроме того, для субъектов МСП действуют 2 льготные лизинговые программы, которые позволяют получать основные средства по сниженным ставкам.

Если в дополнительных источниках финансирования нуждается бизнес, который может повысить свои обороты и увеличить объем продаж за счет купленного ОС, а процент повышения объема производства превысит процент по кредиту, то стоит рассматривать кредитные предложения.

Контролировать бюджет, прогнозировать будущее бизнеса и вовремя привлекать кредитование для его развития поможет управленческий учет. Пройдите курс: Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги, контролировать расходы и анализировать финансовые показатели. Получите официальное удостоверение, которое точно пригодится вам в будущем.

Сейчас купить курс можно по акции: 9 845 ₽. Присоединяйтесь к новому потоку прямо сейчас.

Купить курс

Участники

К сторонам, принимающим участие в сделке по покупке имущества в кредит или приобретения его в лизинг, относятся:

  • юрлицо;

  • банк;

  • дилер.

На практике принято выделять 3 основные формы лизинга — финансовый, оперативный лизинг (или операционный) и возвратный лизинг.

При финансовом лизинге в сделке участвуют основные стороны — лизинговая компания, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества.

Стороны, участвующие в сделке лизинга, взаимосвязаны:

  • дилером или владельцем имущества выступает юридическое или физлицо, у которых лизингодатель на кредитные или собственные средства приобретает имущество и передает его во временное пользование лизингодателю. Договором лизинга может быть предусмотрено, что продавца выбирает лизингодатель;

  • лизингодатель, которым обычно выступает лизинговая компания или банк, выкупают имущество у владельца и передают его лизингополучателю.

При покупке имущества в кредит заемщик, в отличие от сделки по лизингу, свободен в выборе продавца.

Но при оформлении кредита может возникнуть еще один участникпоручитель.

В лизинговых сделках поручители встречаются, но намного реже. Необходимость в поручителе может возникнуть для того, чтобы убедить лизингодателя в платежеспособности клиента.

Однако, в большинстве случаев такое заверение не требуется, так как имущество, которое становится предметом договора по лизингу, выступает в сделке в качестве залога.

Право собственности

Право собственности при кредитовании принадлежит заемщику средств. Право собственности на здание, автомобиль или оборудование переходит к покупателю сразу.

В лизинге же, на всем протяжении сделки владельцем имущества выступает лизинговая компания. Право собственности на лизинговое имущество у лизингополучателя возникает после внесения последнего платежа.

Стоимость

Стоимость кредитного или лизингового имущества — немаловажный фактор, который поможет найти ответ на вопрос о выборе того или иного инвестпродукта и выяснить, какой из них дешевле.

Стоимость кредита складывается из:

  • процентов за пользование займом;

  • комиссии за открытие кредитной линии и за обслуживание кредита;

  • платежей по погашению основного долга.

На процент банка в свою очередь оказывают влияние различные факторы. Непосредственное влияние при этом оказывает ключевая ставка ЦБ.

Комиссии при этом могут быть:

  • открытыми. Открытыми являются комиссии, перечисленные в условиях договора;

  • скрытыми. К ним относятся комиссии, которые клиент платит за снятие наличных денег с банковских карт для погашения долга, комиссии за досрочное прекращение обязательств, превышение установленных лимитов средств, за предоставление выписок по ссудному счету.

Цена лизинга может состоять из следующих затрат:

  • плата за кредит, если его лизинговая компания берет для покупки ОС;

  • лизинговых платежей — ежемесячных сумм, которые лизингополучатель перечисляет за арендованное имущество;

  • затраты по владению имуществом. К примеру, уплата налога на землю, налога на имущество, транспортного налога;

  • комиссионное вознаграждение лизингодателю за организацию сделки;

  • оплата допуслуг. К примеру, это затраты на страхование предмета лизинга, таможенное оформление, и т.п.;

  • выкупной платеж, если договор предусматривает выкуп клиентом имущества в конце срока.

Обслуживание объекта лизинга

Лизингодатель может указать в договоре, что только в его компании обязаны обучаться специалисты, которые будут пользоваться купленным активом. К примеру, если это технологичное оборудование или другое основное средство, требующее индивидуальных условий использования. Или в договоре может быть указано, что обслуживать лизинговое имущество могут только сотрудники лизингодателя.

При покупке имущества в кредит заемщик сам решает, как эксплуатировать технику.

Имущественные налоги

По купленному в кредит имуществу собственнику нужно платить:

  • налог на имущество — если приобретена недвижимость;

  • транспортный налог — за автомобиль;

  • земельный налог — в отношении участка.

Если недвижимость числится на балансе лизинговой компании, то налог на имущество платит она. Транспортный налог платит та сторона, на которую машина зарегистрирована в ГИБДД. На чьем балансе находится автомобиль при этом значения не имеет.

Снизить затраты за счет этих налогов не получится. Если налоги за недвижимость или автомобиль платит лизинговая компания, то она включает их в свое вознаграждение.

Налог на добавленную стоимость

Налоговые последствия по НДС возникнут и по кредиту, и по лизинговой сделке:

  • по имуществу, купленному в кредит к вычету можно поставить сразу весь НДС — со стоимости приобретаемого имущества. Но при условии, что продавец тоже платит НДС. По процентам налог возместить нельзя — банковские проценты НДС не облагаются. Однако, есть риски, что крупная сумма НДС, предъявленная к вычету единовременно, обязательно привлечет внимание налоговиков. Поэтому нужно быть готовым к проверке;

  • по лизингу НДС начисляют на всю сумму платежей, которая включает в себя как стоимость покупки, так и вознаграждение лизинговой компании. При оформлении выкупа начисляется НДС при реализации. При передаче ОС в лизинг НДС не начисляется, поскольку на данном этапе нет реализации, имущество передается в аренду.

Налог на прибыль

Актив, купленный в кредит, можно сразу поставить на баланс и начислять по нему амортизацию. Затраты списывают так же, как если бы что-то было приобретено на деньги компании.

Лизингополучатель учитывает в текущих расходах только суммы лизинговых платежей, за исключением выкупных сумм. Выкуп можно учесть после получения права собственности. Данная сумма сформирует стоимость актива, поступившего на баланс получателя.

Амортизацию начисляет балансодержатель, то есть лизингодатель. Он применяет обычные правила ее начисления, но вправе ускорять амортизацию применением коэффициента 3 к амортизационной норме.

Срок действия

Срок аренды может быть:

  • небольшим — до года, в этом случае речь идет о краткосрочном лизинге;

  • либо составлять более одного года — долгосрочный лизинг.

Верхняя планка срока лизинга не установлена законодательно, но на практике не превышает максимальный СПИ объекта. Поскольку после этого его дальнейшее использование зачастую нерационально, а остаточная стоимость, как правило, равна нулю.

Кредиты подразделяются на виды: краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные выдаются на срок до года, долгосрочные — на период, превышающий 12 месяцев. Срок кредита может зависеть от цели расходования средств или типа имущества.

Требования к получателю

При лизинге требования мягче. Это связано с тем, что имущество в течение всего срока действия договора остается в собственности компании, и она защищена от рисков.

Лизинговые сделки, как правило, оформляют быстрее, и для них требуется меньше документов, чем для кредита.

С оформлением кредита могут возникнуть трудности, особенно, если обратиться не в обслуживающий банк. В таком случае понадобится документально подтверждать свою состоятельность, обороты по счетам и прочие условия.

ИП могут получить от банка более выгодные условия по кредиту. Например, меньшую процентную ставку. Но при этом и требования к ИП будут более высокими.

Первоначальный взнос

Первоначальный взнос есть и по кредиту, и по лизингу. Его размер различается в зависимости от условий программы банка или лизинговой компании.

В лизинге он называется авансом, который может быть от 0% — по сделкам, которые имеют высокую ликвидность.

В кредитовании такое также возможно, но встречается значительно реже.

Рефинансирование и реструктуризация

Рефинансирование и реструктуризация — инструменты, с помощью которых клиент управляет своим кредитом и изменяет его условия:

  • рефинансирование или перекредитование – используется для погашения старого кредита за счет нового с целью улучшения условий. Рефинансирование позволяет «объединить» несколько займов в разных банках в один, часто с более выгодной ставкой;

  • реструктуризация применяется для изменения условий платежа или срока текущего кредита. Но оформить ее без серьезного обоснования нельзя. Для этого у клиента должны быть причины. К примеру, финансовые трудности. Эта процедура проводится в том же банке, который выдал кредит, без привлечения сторонних организаций, без закрытия текущего займа и без оформления нового.

Рефинансирование лизинга действует так же, как рефинансирование кредитов — досрочно закрывается старый лизинг и оформляется новый на более выгодных условиях.

Реструктуризация лизинговых платежей означает получение кредитных каникул, увеличение срока договора лизинга, снижение платы лизингодателю при наступлении установленных договором условий. По аналогии с кредитными каникулами лизинговые означают, что лизингополучатель может не платить взносы в течение определенного периода.

Преимущества и недостатки лизинга

Достоинства лизинга:

  • не нужно платить имущественные налоги до момента выкупа;

  • есть возможность расторгнуть договор, вернуть ненужные активы лизингодателю;

  • можно согласовать индивидуальный, а не ежемесячный график выплат.

    Например, в сельском хозяйстве есть сезонность, и при покупке лизинговой техники это могут учесть;

  • не требуется залога, поручителей или других способов обеспечения сделки;

Недостатки лизинга:

  • объект остается собственностью лизингодателя до момента выкупа;

  • за нарушение правил страхования, условий эксплуатации и хранения предусмотрены пени и штрафы;

  • за задолженность лизинговая компания вправе без суда изъять актив без суда;

  • по договору может передаваться только имущество, а не деньги.

Преимущества и недостатки кредита

Достоинства кредита:

  • актив становится собственностью заемщика с момента подписания кредитного договора и покупки;

  • кредит выдается деньгами.

Недостатки:

  • вместе с покупкой появляется обязанность своевременно платить имущественные налоги;

  • можно не получить одобрение банка на покупку в кредит дорогостоящего подержанного имущества.

Начать дискуссию

Только один вид реорганизации не мешает IT-компании применять налоговые льготы

IT-компании, которые были реорганизованы после 01.07.2022, не могут применять льготную ставку налога на прибыль 0% и тариф взносов 7,6%. Но есть исключение – реорганизация в форме преобразования.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с 6-НДФЛ

Как сдать корректировки по 6-НДФЛ. Мини-курс

В мини-курсе рассказываем, когда сдача корректировки 6-НДФЛ обязательна, как оформить исправленный расчет и сдать.

Как сдать корректировки по 6-НДФЛ. Мини-курс

Для фиксированных взносов ИП-военных пенсионеров важна дата 24.06.2023

В 2023 году был принят закон, который исключает ИП-военных пенсионеров из числа страхователей и застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию. Причиной стало решение Конституционного суда от 2022 года.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Отпуска

Как оформить заявление на отпуск вне графика

Сотрудники должны ходить в отпуск по графику. Но работодатель может разрешить и отпуск вне графика. Минтруду задали вопрос, как в этом случае составить заявление.

Судебным приставам очертят рамки полномочий

Депутаты поддержали в первом чтении законопроект о предоставлении сотрудникам органов принудительного исполнения (приставы ФССП) права на применение в установленных законом случаях физической силы, специальных средств и огнестрельного оружия.

Налоговая реформа 2024 год. Краткий комментарий

Вопросы справедливости не могут решаться одними налогами.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Слово «аудит» прочно ассоциируется именно с бухгалтерским аудитом, поэтому мало кто пользуется налоговым аудитом. Вместе с тем налоговый аудит является эффективным инструментом не только для проверки активов перед покупкой, но и для подготовки к выездной налоговой проверке. Сегодня мы расскажем, чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского или зачем бухгалтеру может понадобиться налоговый юрист.

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Использование служебного автомобиля в личных целях

Сотрудники могут использовать служебные автомобили в личных целях с разрешения работодателя. Какие документы в этом случае нужно оформить и какие налоги придется заплатить, изложено в статье.

Использование служебного автомобиля в личных целях

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»

Цель: усилить управление компании и сделать миллиард годового оборота. Да, да, у нас пока нет своего миллиарда.

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»
9
Зарплата

Как отвечать на требования налоговой по зарплате в 2024 году: образец пояснений для ФНС

Налоговая проверяет расчеты по страховым взносам и форму 6-НДФЛ не только на предмет правильного расчета взносов и налога, но и на предмет реальности размера заработной платы работников. При появлении подозрений в занижении налогооблагаемой базы инспекторы потребуют объяснение.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для льготного налога на прибыль ПО должно быть в реестре на момент оказания услуг

Условие для применения ставки налога на прибыль 0% аккредитованной IT-компанией – доля профильных доходов от 70%. Доходы считают методом начисления.

НДС

НДС при онлайн-продажах товаров из ЕАЭС: правила меняются

С 1 июля 2024 года налогоплательщикам из стран Евразийского экономического союза (EAЭС) придется уплачивать НДС, при продаже товаров гражданам через электронные торговые площадки.

НДС при онлайн-продажах товаров из ЕАЭС: правила меняются
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

О сотрудниках без военного билета надо сообщить в военкомат

В течение 3 рабочих дней с момента приема на работу необходимо направлять в военкомат информацию о выявлении сотрудников, не состоящих на воинском учете, но обязанных быть на нем.

Интервью

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Кому и когда необходимо применять МСФО 17, в чем его отличие от предыдущего стандарта, какие трудности возникают при его внедрении и как с ним работать в 1С, рассказывает Маковеев Денис Юрьевич, директор компании «BUSINESS RELATIONSHIP GROUP -- CONSULTING».

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Бренду быть?

Бренд, логотип, торговая марка — это обывательские понятия. Мы же, юристы, используем термин «товарный знак».Для того чтобы появился товарный знак, необходим ряд условностей.

Бренду быть?

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей

Интеграция по API — актуальное и перспективное решение для компаний, работающих с большим количеством исполнителей в любом статусе (самозанятый, ИП или лицо без специального статуса). Она позволяет информационным системам взаимодействовать друг с другом, выстраивая единую цифровую среду для обмена данными.

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей
УСН

Даже покупка ИП 100% в уставном капитале ООО не лишает права на УСН

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, содержится в п. 3 ст. 346.12 НК. ИП, которые приобретают долю в уставном капитале организации, в этот перечень не включены.

Акцизы

Минфин закроет две схемы неуплаты акцизов

Для пресечения схем уклонения от уплаты налогов власти отменят нулевой акциз на медицинский спирт, а жидкий никотин сделают подакцизным товаром.

В ФНС рассказали, как учитывать вознаграждение маркетплейсов при исчислении налога по УСН

Налоговики пояснили, как предпринимателям на УСН учитывать комиссию маркетплейсов из дохода за проданный товар.

Интересные материалы

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными

Понимание и удовлетворение потребностей клиентов — одни из ключевых факторов развития компании. Удовлетворенность клиентов позволяет определить востребованность услуг, то, насколько клиенты довольны вашим продуктом, условиями обслуживания и прочими факторами взаимодействия.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными