Как зачесть оплату патента в счет НДФЛ за иностранца

Сначала иностранец оформляет заявление о возврате НДФЛ и прикладывает квитанцию об уплате авансовых платежей. После получения документа работодатель обращается в ФНС и получает разрешение на возврат НДФЛ по патенту с помощью подачи заявления (форма утв. приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@).

Налоговая вправе отказать в выдаче разрешения, если иностранец уже получал его в том же налоговом периоде или если у ФНС нет информации о заключенном трудовом договоре.

При положительном решении ФНС пришлет уведомление о праве уменьшения налогового бремени. Срок ответа составляет 10 дней. Только в случае получения документа бухгалтерия сможет провести расчеты и вычесть уплаченный НДФЛ.

Компенсация — сумма авансовых платежей за период действия патента, который приходится на налоговый период по п. 6 ст. 227.1 НК. В момент выплаты зарплаты работодатель уменьшит НДФЛ на сумму, которую иностранец уже уплатил.

Реквизиты уведомления можно ввести в карточке сотрудника по ссылке «Налог на доходы» в 1С:ЗУП. Сумму авансовых платежей на основании предъявленных платежек регистрируют с помощью документа «Авансовый платеж по НДФЛ».

Если уведомление от ФНС получили не в начале года, то пересчет не произойдет в 1С. Нужно вручную внести суммы зачтенного аванса на каждую дату получения дохода с начала года.