Наталья Петроваредактор «Клерка»
Что случилось
Вышло письмо Минфина от 20.07.2026 № 03-04-06/62260, в котором рассмотрена проблема налоговых агентов по НДФЛ с выданных займов и кредитов.
Банки просят Минфин придумать какой-то другой механизм предоставления людям льготы по НДФЛ с матвыгоды по жилищным займам, потому что существующий сейчас — это очень трудоемко для бухгалтеров.
Но Минфин просьбе не внял.
НДФЛ с матвыгоды от процентов по займам
Экономия на процентах облагается НДФЛ в таких случаях:
заемщик и кредитор – взаимозависимые лица;
кредитор – работодатель заемщика;
кредитор и работодатель заемщика – взаимозависимые лица;
льготный заем по своей сути – матпомощь или встречное исполнение обязательств перед заемщиком.
Налоговая база:
превышение процентов исходя из 2/3 ключевой ставки над процентами по договору – по рублевым займам;
превышение процентов исходя из 9% годовых над процентами по договору – по валютным займам.
Ставка налога:
35% – для налоговых резидентов;
30% – для налоговых нерезидентов.
Вместе с тем не облагается НДФЛ матвыгода по займам на покупку жилья, заключенным до конца 2024 года, если у заемщика есть право на имущественный налоговый вычет по этому жилью.
Право на вычет надо подтвердить уведомлением, которое ФНС направляет работодателю по заявлению сотрудника.
Однако если заем выдал не работодатель, а другая организация (взаимозависимая для заемщика или его работодателя), то для подтверждения своего права на льготу по матвыгоде нужна справка по форме из письма ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/329@.
В частности, это касается случае выдачи банками льготных жилищных кредитов сотрудникам компаний, взаимозависимых с банком.
На курсе профессиональной переподготовки «Налоговый консультант» научитесь выявлять налоговые риски, оценивать последствия решений, находить законные способы оптимизации, готовить рекомендации и документы, сопровождать проверки и обосновывать позицию компании перед ФНС.
Навыки отрабатываются на практикумах, деловых играх и интерактивных тренажерах, в программе есть рабочие чек-листы и шаблоны документов. После обучения выдается диплом о профессиональной переподготовке с внесением сведений в ФИС ФРДО.
Цена со скидкой 22%: 70 000 ₽ вместо 90 000 ₽.
Записаться
Проблема с пересдачей 6-НДФЛ из-за матвыгоды по займам
Банк как налоговый агент по НДФЛ обязан удержать налог с материальной выгоды от экономии на процентах. Если клиент — не сотрудник банка и выплат ему нет, то удержать налог невозможно. Поэтому банк обязан отразить этот неудержанный налог в форме 6-НДФЛ и справках к ней.
Потом ФНС на основании этих данных направляет людям налоговые уведомления со сроком уплаты 1 декабря.
Но когда люди начинают получать эти уведомления, они идут в банк и требуют исправить данные, потому что заем был получен до 01.01.2025 и у них есть право на имущественный вычет.
Банк узнает об этой льготе уже после сдачи годовой формы 6-НДФЛ после обращения возмущенного клиента.
Банк вынужден сдавать уточненный 6-НДФЛ. Но потом обращается новый клиент – и вновь надо сдавать уточненку. Таких обращений – тысячи.
В итоге бухгалтерия банков тратит время на многочисленные уточненки, которые потом проходят камеральные проверки, что увеличивает административную нагрузку на налоговые органы.
В этой связи банки озвучили предложение: выработать централизованный механизм взаимодействия банков и ФНС по вопросам применения льготы по НДФЛ с матвыгоды по старым жилищным займам.
Но Минфин ответил, что ничего нового не будет. Право на льготу подтверждается справкой, форма которой рекомендована.
Если банк сдал 6-НДФЛ с неудержанным налогом, то ФНС будет требовать этот налог у человека до 1 декабря.
Чтобы исправить ситуацию, банк должен сдать уточненные данные. Другого механизма пересчета налога не существует.