ФНС наконец-то разъяснила бухгалтерам, как заполнять 6-НДФЛ пострадавшему бизнесу, который воспользовался зарплатной льготой в 2021 году. В отчете должен быть вычет с кодом 620.
1С предложила пользователям на выбор два варианта для НДФЛ с выплаты в виде МРОТ:
- включать 12 792 руб. в доходы и одновременно применить вычет по коду 620 на эту сумму;
- вообще не включать в доходы 12 792 руб.
Мнения бухгалтеров разделились, а налоговики высказывать свое мнение не спешили.
И вот вышло письмо № БС-4-11/1156@ от 02.02.2022.
Во-первых, налоговики пояснили, что освобождается от НДФЛ только зарплата по трудовому договору.
Выплаты по договорам ГПХ не освобождаются. С них надо полностью удерживать НДФЛ и начислять взносы.
Во-вторых, в документе говорится, что в приложении 1 к форме 6-НДФЛ (бывшие справки 2-НДФЛ) надо указывать полный доход сотрудника по коду 2000 и одновременно вычет по коду 620 в пределах МРОТ.
Аналогично в разделе 2 расчета надо заполнить строку 130, где отразить этот вычет.
А вы уже сделали 6-НДФЛ с ковидной льготой? Указывали в отчете вычет с кодом 620?
Комментарии
19уточненку нужно сдать, так как не указать эту сумму в доходах - неверно , еще и расхождения с РСВ придется пояснять
Ну какие ж они не доходы. Экономический смысл - именно доходы
Речь про налогооблагаемые доходы. Именно они указываются в отчетности. Так что по сути ФНС неправа.
Дело тут не в экономическом смысле, а в статье 217 НК
Согласен. Потому что это не доходы с льготной ставкой или вычеты, а именно "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)". Их никогда не показывали в отчётах по НДФЛ, периодически из-за этого давали пояснения, почему базы по доходам в 6-НДФЛ и в ЕРСВ разные.
в ст 217 нк есть доходы, которые не облагаются до определенной суммы (мат.помощь до 4 тыс. руб, мат помощь в связи с рождением ребенка до 50 тыс. руб), такие доходы в 6-ндфл и 2-ндфл указывать нужно с кодом вычета. с доходом за счет субсидии- аналогично, указываем с вычетом 12792. а вот доходы , полностью не облагаемые, мы не указываем. поэтому разъяснения ФНС верны
Простите, а вы командировочные тоже указываете в отчетах? Оплату гостиниц, проезда? Суточные в рамках лимита? А они все точно в той же статье - 217 НК.
Указание необлагаемых доходов с какими-то вычетами - вообще выдумка ФНС. В отчетах должно отражаться только то, что имеет отношение к расчету налогов.
я привела пример , какие доходы из перечня 217 статьи попадают в отчетность по ндфл.
Так почему они вообще туда должны попадать?
Теперь представьте, что у работника зарплата за месяц ниже МРОТ (по любой причине). И как тут ваши примеры применить?
очень просто: сумма вычета в данном случае будет равна доходу.
Вот и я так же размышляла, не указывая эти суммы в доходах
Сначала впопыхах, что-то приняли ("химеру"), так как надо было срочно поручение президента выполнить и показать "жаркую" и "трепетную" заботу об МСП, а теперь не знают сами как эту "химеру" под действующее законодательство подстроить...
С 620 символом ругаются все СбиСы и Контуры. Но сдают