НДФЛ

❗ Датой дохода для НДФЛ по зарплате будет дата выплаты, а не начисления

Сейчас для целей НДФЛ датой получения дохода в виде зарплаты является последний календарный день месяца. Это правило отменят.
6,8 тыс. 3,3 тыс.

Пункт 2 статьи 223 НК будет признан утратившим силу с 1 января 2023 года.

Таким образом, будет работать пункт 1 ст. 223 НК, по которому дата получения дохода = дата его выплаты.

По п.1 ст.223 НК дата получения дохода — это день:

  • его выплаты;
  • передачи в натуральной форма;
  • приобретения товаров (услуг) при матвыгоде;
  • взаимозачета;
  • списания задолженности;
  • последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет;
  • последний день каждого месяца — по матвыгоде от займа;
  • зачета обеспечительного платежа.

Платить налог надо будет 1 раз в месяц — до 28 числа по всем выплатам, которые были с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

По такому же принципу надо будет указывать налог в расчете 6-НДФЛ.

Кроме того, с 2023 года отменят правило, по которому уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается (п.9 ст. 226 НК).

Законопроект с такими поправками в НК готов ко второму чтению в ГД. Документ вводит с 2023 года единый налоговый счет.

Комментарии

113
  • бух2007

    но получается, что с аванса надо удержать НДФЛ. А чтобы его удержать, надо высчитать пропорцию.

    • Arhimed0
      А чтобы его удержать, надо высчитать пропорцию.

      ну, положим, что пропорции я считать умею.

      а как вообще определить что с чем считать надо??

    • Алейда

      Я, конечно, не специалист по з/п, но понятия аванс давно нет уже и я никак не могу понять в чём сложность считать з/п именно за первую половину месяца и НДФЛ, потом так же за вторую? Почему все до сих пор считают так странно и неудобно?

      Я реально не понимаю, может я не знаю что-то. Мне любопытно))

      • Vveronnika

        Терминов официальных нет, а понятие аванс и получка никуда не делись) Для меня прелесть аванса в минимальных трудозатратах, примерная округленная сумма, никаких надбавок, премий, вычетов и удержаний. А то заколебемся вводить новые формулы: премия "сотрудник месяца" = 2 премии "сотрудник полумесяца"

        • Алейда

          Ну для меня слова "получка" в принципе никогда не существовало. В моей семье так не выражались. И называть это можно как угодно. И считать тоже. Ну считаете вы округлённо и без премий, но в чём проблема с этой суммы посчитать НДФЛ? Потом с оставшейся

          • Vveronnika

            Посчитать можно и за день, а какой вселенский смысл в этом? Удобнее исчислять любой налог с закрытого периода.

            • Алейда

              Ну Вы знаете. Мне, например, вообще фиолетово, если мне бы платили з/п 1 раз в месяц, я бы не расстроилась. И бухам легче считать. Но за вот эти подсчёты по 2-3-5 раз в месяц сказать спасибо надо нашему шикарному народу, у которого финансовая грамотность в минус 10 степени, который считает, что если им з/п каждый день платить, то у них денег больше станет. В какой-то ветке мы это обсуждали уже

              • Vveronnika

                У Вас очень избирательная толерантность)))

          • Arhimed0
            Ну считаете вы округлённо и без премий, но в чём проблема с этой суммы посчитать НДФЛ?

            это значит два раза зарплату начислять надо?

            Ну считаете вы округлённо

            округлённым должна быть та сумма которая уже выплачивается после удержания?

            или та которая до вычета НДФЛ должна быть?

            Сегодня мы определяем весь доход общей суммой за месяц и с этой суммы определяется налог. "Промежуточную выплату" посреди месяца делаем просто принятой частью от общей зарплаты к получению.

            В следующем годе, так получается, нужно будет выполнять ДВА ПОЛНОЦЕННЫХ расчёта по полному кругу? (с разделением и доходов, и налогов, приходящихся на эти части, и вычислением суммы к выдаче) и уже ничего округлённого не будет ни в первой половине, ни во второй!

            • Алейда

              Представляете, по закону вообще-то так и положено.

              • Arhimed0
                Представляете, по закону вообще-то так и положено.

                по КОТОРОМУ закону?

                и во-втОрых - и что же поголовно все , все эти годы этот закон нарушали??

                • Алейда

                  По ТК РФ. Нет там понятия аванс. Есть з/п за первую половину месяца. Исходя из этого понятия и всё остальное.

                  • Wern
                    По ТК РФ. Нет там понятия аванс. Есть з/п за первую половину месяца.

                    Если в месяце 21 рабочий день (а это часто бывает), то у него нет половин. Как соблюдать ТК РФ в этом случае? Считать зп за 10 дней и 4 часа от 11-го? Ну так-то что тут сложного, все реально 😂

                    • Алейда

                      Я Вам больше скажу у разных работников в месяце разное количество рабочих дней. Но месяц он один. И половины одинаковы. В любой нормальной организации установлены сроки выплат и расчёта з/п. У нас и табели сдаются 2 раза в месяц, если что

                      • Wern
                        Но месяц он один. И половины одинаковы.

                        Вы не ответили, как могут быть одинаковы половины у месяца о 21 или 19 рабочих днях. В данном случае неважно, сколько дней отработал человек. Ему положена зп за ПОЛОВИНУ месяца, а в очень многих месяцах нет половин! Мало половин, мало-мало половин)))

                        Моя версия ответа: в ТК РФ эту норму писал какой-то дебил.

                        • Крестик-нолик
                          в очень многих месяцах нет половин

                          значит, придется вводить ЛНА примерно такого содержания: "если количество рабочих дней в месяце нечетное, то первой половиной месяца считается количество рабочих дней, исчисляемое по формуле ..."🤒

                          • Wern

                            Да, вариант)

                            А мы решили не увеличивать объем маразма и платим 40% от оклада (при отработанной первой "половине") в фиксированной круглой сумме или пропорционально отработанным дням, а окончательный расчет производим 1 раз в месяц - по окончанию оного. Пока никто не жаловался.

                            • Arhimed0
                              платим 40% от оклада (при отработанной первой "половине") в фиксированной круглой сумме или пропорционально отработанным дням,

                              что это ещё за "или"? как должно это "или" работать в следующем годе??

                              а окончательный расчет производим 1 раз в месяц - по окончанию оного.

                              то есть РАСЧЁТ был один единственный!

                              теперь будет минимум ДВА полноценных расчёта! с точным определением начисления в каждой половине.

                              Говорят, что это легче.

                              Некоторые говорят что вообще нет никакой разницы!

                              И если про то что легче - это от депутатов и чиновников, с ними всё ясно, то про то что нет разницы, всё равно два раза в месяц давно уже платится, - это уже говорят те люди, которые на сайте, и вроде как представляются коллегами - вот это уже вообще не понятно.

                              • Wern

                                "Или" - это если болел или отдыхал и отработал не 10 раб. дней, а, скажем, 5 - тогда и аванс уменьшаем. А если все две недели работал - то фикс.

                                то есть РАСЧЁТ был один единственный!

                                Да, потому что НК повелел доход считать только в последний день месяца, а до того - и не доход, и не аванс, а что? В ТК написано "заработная плата", но в НК написано, что не доход. Потому 1 раз считаем.

                                Говорят, что это легче

                                Кому-то и в многодетной семье живется легче, развеж на всех распространишь?)))

                        • Виктория В

                          Если Вы имеете возможность посмотреть на табель учета рабочего времени, то в нем совершенно не двусмысленно отмечена первая половина месяца, как с 1 по 15 числа и вторая половина месяца с 16 по последнее число (28, 29, 30,31). Что еще нужно?

                          • Wern
                            Что еще нужно?

                            От вас - ничего. Мы платим аванс в фиксированной сумме, как и было раньше. И мне полюбить, что в законодательстве больше нет слова "аванс". У нас он есть, мы его платим, как нам удобно, не утруждая себя начислениями зп за отработаные дни 2 раза в месяц.

                            Про "половины" был пример того, что в формулировки в ТК всеми трактуются довольно свободно. Термин "половина" применяется как "с 1 по какое-то" и "с какого-то по конец месяца", ровно половины никто не соблюдает - и это понятно. Термина "аванс" больше нет, но мы его применяем - и лично мне это понятно, сотрудникам тоже.

                            Битву терминов на этом прекращаю. это было весело)))

                            • Виктория В
                              Битву терминов на этом прекращаю. это было весело

                              Весело, ага, пока ГИТ не пришел и штраф не наложил за нарушение конституции и дискриминацию наемных работников. ))

                              • Wern

                                Дискриминации никакой нет. Все работники согласны на такую систему. Они точно знают, какую сумму получат 20-го числа при условии полной отработки 1-й "половины" - им удобно, расчетчику удобно. ГИТ не удобно? Та и наложить)))

                                  • Wern
                                    Это Вы потом в суде будете объяснять.

                                    В нашей стране если бухгалтером работаешь - всегда найдется что в суде объяснять. Нет правильных, есть недопроверенные 😂

                        • Надежда Камышева

                          В месяцах бывает 28 (29) дней, 30 и 31. Месяцев, в которых 21 день не бывает. Первая половина месяца это с 1 по 14 в феврале с 28 календарными днями, или с 1 по 15 в остальных месяцах.

                          В ТК ни слова не написано про половину рабочих дней в месяце. В январе вы обязаны выплатить зарплату с 1 по 15 число вне зависимости от того, что первые 10 дней были выходными и праздниками.

                          Норма написана нормально. Просто не надо доводить её до абсурда. Ни вам, ни Минтруду.

                        • Старый ворчун
                          в ТК РФ эту норму писал

                          юрист писал.

                          они не знают, что месяцев в году 12, других в календаре нет.

                  • КМС

                    нет в ТК РФ понятия "первая половина месяца"!😂 Есть "выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц". А какими частями выплачивать не указано.

                    • Виктория В

                      Есть ст. 136 ТК, там есть понятие не реже, чем каждые полмесяца. Вот, и думай, что такое каждые полмесяца, в табеле Т-12 и Т-13 есть первая половина месяца (с 1 по 15) и вторая (с 16 по последнее число). Вот и все что имеем. Хотите спорить, никто Вам не запрещает. Пожалуйста.

                      • Arhimed0
                        в табеле Т-12 и Т-13 есть первая половина месяца (с 1 по 15) и вторая (с 16 по последнее число)

                        для дат - есть, никто и не спорит. А ещё есть такой табель (сразу не помню номер формы, да и не один он такой) у которого, что бы длина была не очень большая, там у каждого сотрудника сразу на две строчки даты делятся в которые часы вписываются. как раз 01-16 и вторая строчка 17-31 с одной пустой клеткой.

                        Но это всё для дат, для часов.....

                        Вот только нет ни одной формы для отражения раздельного по полмесяца начислений зарплаты и выведения полного расчёта всего что связано с ней, как-то налогов, сумм к выдаче, и прочего, результатов...

                • Wern
                  и во-втОрых - и что же поголовно все , все эти годы этот закон нарушали??

                  У нас так законы пишутся, что не нарушать их невозможно, как ни раскорячься

              • Wern
                Представляете, по закону вообще-то так и положено.

                Представляете, сейчас по закону датой получения дохода при зарплате признается последний день месяца за фактически отработанное в нем время. В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты удерживают налог с доходов физлиц лишь при произведении фактической выплаты дохода. Так что сейчас удерживать НДФЛ с зп за "первую половину месяца" - вне закона)))

                • Алейда

                  Так его сейчас никто и не удерживает. Но исчислять Вам его никто не мешает

                  • Wern
                    Но исчислять Вам его никто не мешает

                    Не "кто", а "что". Мне его исчислять мешает моя лень. Мне всегда лень делать что-то лишнее и никому не нужное)

          • Крестик-нолик
            для меня слова "получка"

            тоже не существовало никогда. Потому что в моей семье деньги всегда зарабатывали. А вот то, что получают те, кто всё это безобразие сочинил, другим словом и не назовешь)

            • Vveronnika

              У меня, например, дед всегда говорил куплю конфет с получки. И поверьте, он эти деньги тоже зарабатывал, не падали они ему утешительным призом за то что на работу пришел. Очень старый зарплатный термин, не больше, зачем этому придавать такой глубинный и пафосный смысл.

              • Крестик-нолик

                в те времена то, что нам платили (а я успела почти 10 лет поработать при СССР), с точки зрения советской власти, являлось именно получкой. Но конкретно в нашей семье это слово не употребляли - казалось, что в нем есть нечто пренебрежительное. А теперь мне это слово вообще нигде не попадается...

                • Vveronnika

                  в двухтысячных некоторые матерые преподы говорили жалование назначили маленькое, а бить вас не разрешили, никакого удовольствия от работы 😂

                  тоже тот еще архаизм

              • fressigran@

                Ничего дурного в термине не вижу. Получка - получил за труды. А как сказать кратко: зарплатка или зарплучка? Говорили ещё зряплата: у тех, кто деньги просто так получал, про блатных на синекурах

              • Arhimed0
                дед всегда говорил куплю конфет с получки.

                с получки обычно бутыловку покупали

                а конфеты - это на то, что оставалось на последний момент за день перед этой самой получкой)))))))

              • natalisa52

                Как ниназывай хрен, он не будет слаще редьки

          • natalisa52

            Вопрос -зачем... Я вообще аванс не плачу, не вижу смысла. Если небольшое предприятие, а денег нет постоянно. То густо, то пусто. Тут не то,чтобы авансы отслеживать, хотя бы вообще хватало.

  • Королевская

    Да ...ть

    А можно не дробить эти новости про НДФЛ по кусками, а как-то сразу преподнести систематизированно? А то читаешь про 6НДФЛ, за сердце хватаешься, читаешь как платить НДФЛ в 2023, за валидол с корвалолом.

    • Arhimed0

      а было бы всё в одном месте, так и сразу бы замутил бы себе всё в одном стакане.... ))))))))))))))))))))))))0

    • Wern

      Нет читайте до конца 2022-го про НДФЛ вообще, тем более за обедом. Есть множество причин для того: сердце будет здоровее, за оставшиеся 6 месяцев еще тучу раз перепридумают, ишак-падишах и все такое)

      • natalisa52

        Есть время смыться с этой дебильной работы

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ

Как теперь платить фиксированные взносы, как уменьшать на них налог, нужно ли уведомление и заявление о зачете?

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ
4
909

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Налоговая тайна больше не тайна для Роструда. Роструд получил доступ к данным об организациях и ИП

Министерство труда предоставило доступ ведомству к некоторым сведениям, которые составляют налоговую тайну. Такая мера направлена на пресечение нелегальной занятости.

Налоговая тайна больше не тайна для Роструда. Роструд получил доступ к данным об организациях и ИП

С 26 марта начнет действовать новая форма заявления на соцвычеты

С 26 марта заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ нужно подавать по обновленной форме.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото

Весна чувствуется с каждым днем все сильнее. Уже совсем скоро снег растает и появится зеленая травка. Сделали для вас весенне-снежную подборку фотографий для поднятия настроения. Присылайте свои фото!

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото
87

Календарь вебинаров для бухгалтера в марте 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года и ссылки на записи прошедших в этом месяце эфиров.

1
1,4 тыс.

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

С самозанятыми удобно и выгодно сотрудничать: можно быстро приступить к выполнению задач, а налоги с вознаграждений исполнитель платит сам. Но чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно правильно оформлять закрывающие документы с самозанятыми. 

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Мигрантам разрешат работать по одному патенту в нескольких регионах

Минфин начал готовить поправки в закон о правовом положении иностранцев в России.

Как не надо оформлять сделку, чтобы потом ее не оспорили в банкротстве?

Представьте ситуацию: у человека есть имущество в виде машины, квартиры, загородного дома или нескольких квартир. Все было хорошо, пока не появилась просроченная задолженность перед  кредиторами.

Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах: какие выбрать

Выбор кода ОКВЭД зависит от того, как бизнес будет вести продажи: только онлайн или еще и в офлайн-магазинах, будут ли у него пункты выдачи товара и доставка своими силами или с привлечением третьих лиц.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов

Грузоперевозки — существенная статья в себестоимости продукции, которая включает в себя не только доставку, но и сопутствующие услуги, например, страхование, проезд по платным дорогам. Рассказываем, как рассчитать затраты на перевозку грузов и сэкономить.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов
4
67
НДФЛ

👔Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ. Мнение эксперта

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

5
565

🔥 Последние горячие новости по УСН и взносам

Собрали самые обсуждаемые и важные для бухгалтера новости по УСН, фиксированным взносам ИП и взносам за сотрудников. Кстати, сдать декларацию по УСН организации должны до 25 марта, а ИП до 25 апреля. Времени осталось совсем мало!

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Вклады

Страховое возмещение по вкладам теперь можно получить дистанционно

Заявление на получение страхового возмещения по вкладу с 19 марта 2024 года можно подать дистанционно на сайте госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) или через портал Госуслуг.

46

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

В УЦ Айтиком можно приобрести все виды электронных подписей для личных и рабочих задач, средства криптографической защиты, сертифицированные носители ключевой информации (токены) от ведущих российских производителей. Выпускаем подписи в ускоренном режиме, а значит в день обращения при оплате счета вы получите саму подпись и все необходимое для работы с ней.

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

⚡Срочный вебинар по самозанятым и комиссиям для работодателей. Уже завтра, не пропустите!

Минтруд установил лимиты на работу с самозанятыми. Нужно срочно подготовиться к мониторингу Минтруда и привести в соответствие свои показатели работы с внешними исполнителями.

87
НДФЛ

Минфин: нужно устранить налоговую оптимизацию по НДФЛ и в интернет-торговле

В ходе расширенного заседания коллегии ФНС замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что видит несколько схем налоговой оптимизации в обложении НДФЛ, а также в интернет-торговле. С такими схемами необходимо бороться.

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум, чтобы получить максимум выгоды

Работа на аутсорсе позволяет бухгалтеру вести не одну фирму, а сразу несколько. Некоторые наши подписчики ведут сразу по 50 ИП. Это много! Но, и запросы у клиентов разные. Если не считать постоянно меняющегося законодательства, то основной проблемой бухгалтеры на аутсорсе считают трату времени на поиск нужной информации. Как решить этот вопрос?

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум,  чтобы получить максимум выгоды
7
91

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить

Ноябрьское нововведение потрясло всех: раньше сдавали одно уведомление по НДФЛ в месяц, — а с 2024 года нужно два. И платить, соответственно, тоже дважды.

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить
119

Почему важно интегрировать CRM-систему в бизнес-процессы. Что дает CRM

В современном бизнесе системы управления отношениями с клиентами, или CRM, стали неотъемлемым элементом успешной стратегии. Понимание клиентов, качественное обслуживание и эффективные продажи — всё это приходит благодаря правильно интегрированной CRM. В этой статье рассмотрим ключевые моменты и преимущества такой системы в бизнес-процессы предприятия.

1
21

Интересные материалы

Банки

ЦБ запретил банкам ограничивать переводы граждан самим себе в пределах 30 млн рублей в месяц

Центробанк выпустил новые разъяснения об онлайн-переводах граждан самим себе.

199