УСН

Как ИП на УСН «доходы» заполнить декларацию за 2023 год, если он не платил фиксированные взносы

С 2023 года правила уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП кардинально поменялись. Чтобы уменьшать налог, вносы не обязательно платить. Достаточно просто отразить их в декларации.

При УСН «доходы» взносы отражают в строках 140 – 143.

Актуальная форма декларации по УСН — здесь.

ИП без работников может уменьшить налог на взносы на 100%.

Как их распределять по строкам 140 – 143, ИП решает сам. Главное, чтобы сумма взносов не превышала суммы налога из строк 130 – 133.

При этом фиксированные взносы в совокупном размере (45 842 руб.) уменьшают только налог и авансы за 2023 год. Их можно отразить только в декларации за 2023 год. В декларацию за 2024 год их включать нельзя, даже если уплата пройдет в 2024 году. Если не учесть их в 2023 году, то в 2024 году они просто «сгорят».

Что касается взносов 1%, то независимо от того, когда они будут уплачены, уменьшить на них можно:

  • налог и авансы по УСН за 2023 год;

  • налог и авансы по УСН за 2024 год;

  • частично – налог и авансы по УСН за 2023 год, частично – за 2024 год.

То есть, ИП сам решает, как распределить эти взносы по строкам 140 – 143.

Если уже были сданы уведомления по ЕНП без учета уменьшения на взносы, то после сдачи декларации эти данные заменятся на данные из декларации (строки 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110 раздела 1).

Как учитывать страховые взносы для расчета налога по УСН «доходы минус расходы», мы рассказывали здесь.  

Как правильно вести учет на УСН и заполнять декларацию в 2024 году мы рассказываем на курсе профподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Вы научитесь вести учет, рассчитывать авансы по УСН и отражать их в уведомлении, правильно учитывать страховые взносы за работников и ИП, составлять декларацию, применять ФСБУ.

Вас ждут видео-лекции, практические задания, проверочные тесты, куратор в процессе обучения и онлайн-встреча с экспертом. Сейчас купить курс можно со скидкой 75% за 6 499 руб.!

Купить курс

Получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора — получите оригинал диплома по почте.

На все курсы повышения квалификации действует скидка до 87%! 

Перейти в каталог

Комментарии

10
  • nastya777188.z

    Срок уплаты фиксированных взносов - 09.01.24, разве нельзя учесть их в уменьшение УСН за 2024 год? 

    • Над. К

      Нельзя. Из НК:

      Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.

  • Все это хорошо в теории. Только на практике инспектора в налоговой стонут, говорят, что наверху придумали, сообщили, а как это реализовать не придумали. Они даже не представляют как им это проверять. Я задавала вопрос, как мне получить вычет по патенту на 2023 год, 1% уплоченный за 2022, фиксики уплоченные за 4 кв. 2022, наччисленные фиксики за 2023 и 1% за 2023. С моей стороны все законно, но как это описать в уведомлении.... Налоговая сказала, что у них будет взрыв мозга и они мне просто откажут. Вот так... Я, конечно, немного подожду, в надежде, что будут изменения, но уведомление все-равно подам, а дальше включаются личные связи, чтоб не завернули. Но ведь это не правильно. У нас должна быть возможность, расписать что мы включаем в вычет. У меня стойкое ощущение, что все это замутили бывшие наперсточники из 90-х....

    • Бух_гал_тер

      Согласна, что это очень неудобно, что в уменьшение патента (или налога УСН-доходы) можно брать и оплаченные, и начисленные (но не оплаченные) суммы, как в вашем примере.

      А возможности пояснить это в уведомлении - нет.

      В силу того, что алгоритма проверки не придумали.

      Я тоже общалась на эту тему с камеральным отделом.

      Там сказали, что, скорее всего, если взносы не оплачены, то будет отказ.

      Я понимаю, что этот отказ можно оспорить. Только не у всех будут силы это делать. Тем более, что результат оспаривания - под вопросом.

      • galina200666

        Лучше оплатить до 31 декабря , чтоб ни у кого мозг не взрывался и не пришлось оспаривать. Не велик временной период между концом декабря и 9 января .  Зато голову не ломать , учтет налоговая или нет за 2023 год.

        • Бух_гал_тер

          Понятно, что лучше.

          Только так не должно быть. Если по закону можно, то это и не должно зависеть от оплаты.

          Тем более, что срок у 1% - в середине следующего года.

    • kis1

      можно написать обращение в налоговую "пояснение к уведомлению" и пояснить заполнение. Инспектор разберется и не завернет. Говорю как бывший инспектор.

    • Сергей

      Надеюсь, что будут запрашивать пояснения к вычетам.

      Ждем продолжения мультсериала "Фиксики"?)

Самые интересные споры по госзакупкам за 1 квартал 2024 года

ФАС привела обзор судебной практики в сфере госзакупок за 1 квартал 2024 года.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК

Продолжаю третий сезон святого рандома с покупкой российских акций. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из индекса Мосбиржи. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯\_(ツ)_/¯

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам

Порядок оплаты сверхурочных работ закреплен в обновленной ст. 152 ТК во исполнение поручения, которое дал законодателям КС в постановлении от 27.06.2023 № 35-П. Теперь при оплате сверхурочной работы необходим принимать во внимание все компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам
Бесплатно с Налоговые проверки

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Если организация продает самортизированные активы по низкой цене взаимозависимым лицам, ей доначислят налоги. Разбираем судебную практику.

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Что будет с интернетом, мобильной связью, Почтой России, электронными услугами, ИТ: заявления Минцифры

Максут Шадаев перед утверждением на должность министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ назвал основные направления работы и какие вызовы стоят перед Минцифры.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Новое приложение «Ситидрайва» удалили из App Store

Уже установленные приложения будут работать на iOS. Пользователям рекомендуют отключить функцию «Сгружать неиспользуемые».

Платись, платись большая и маленькая: независимо от размера зарплату нужно платить два раза в месяц! 💰«Ночной бухгалтер» № 1684

Даже если ваш сотрудник на неполной ставке получает зарплату размером в несколько тысяч рублей, ее нельзя платить один раз. Даже сотрудник просит. Так Роструд сказал.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Расценки на техобслуживание газового оборудования, возможно, будет устанавливать государство

Регионы предлагают ввести государственное регулирование стоимости услуг по техобслуживанию газового оборудования.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Сегодня купить и продать криптовалюту* в России можно несколькими способами: через криптовалютные биржи, P2P-сервисы, криптоматы и обменники, работающие онлайн и офлайн. Последний вариант позволяет проводить сделки анонимно – без отправки своих персональных данных и платежных реквизитов.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Можно ли выдать за раз маленькую зарплату, как оплачивать переработку в командировке, на ГПД положен стандартный вычет. 3 важных разъяснения для бухгалтеров по зарплате

Собрали полезные разъяснения Роструда и Минфина по расчетам с работниками.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Приобретение лицом из недружественного государства доли (акций) в российской компании (ООО или АО) в 2024 году

Необходимо ли получать разрешение подкомиссии, если лицо из недружественного государства хочет стать участником (акционером) российской компании (ООО или АО). Какие требования предъявляются к данным сделкам (операциям).

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Зарплата

Выделено финансирование на увеличенные выплаты педагогам

Правительство направит более 8 млрд рублей на увеличенные выплаты классным руководителям и кураторам.

IT-компании

Нидерландская компания Yandex сменит свое название до 31 июля

До 31 июля иностранная организация продаст остаток акций, перестанет использовать бренды российской компании «Яндекс» и сменит название.

Проверки ФАС

ФАС рассказала, как, где и на что контролирует цены

Контроль ценообразования на социально значимых рынках остается для Федеральной антимонопольной службы приоритетной задачей.

В России нашли фейковый магазин приложений Play Market

Специалисты по изучению киберпреступлений предупредили об опасном магазине приложений для смартфона. В файлах содержатся вирусы, которые могут украсть личные данные и деньги.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: искусственный интеллект защитит смартфон от кражи, в Петербурге будут следить за курильщиками, а в TikTok появятся часовые видео

Подготовили обзор главных событий дня — 17 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Малый бизнес получил 130 млрд рублей по программе «1764»

По льготной ставке 13,4% годовых финансирование привлекли представители МСП из сферы гостиничных услуг, обрабатывающих производств, сельского хозяйства, а также транспортные компании и склады.

С 2025 года социальный заказ будет работать во всех регионах

Экспериментальный механизм социального заказа оказался успешным, поэтому Минфин утвердит его на постоянной основе. К участию присоединятся все регионы РФ.

Интересные материалы

Модульбанк запустил оценку юридического риск-профиля клиентов

Модульбанк запустил новый сервис по оценке юридического риск-профиля бизнеса на базе направления Модульюрист. Сервис подойдет для продавцов на маркетплейсах, производственных компаний и других типов бизнеса.