При УСН «доходы» налог составляет 6% от суммы доходов. Расходы на размер налога не влияют вообще. Региональным законом ставка налога может быть снижена до 1%.
Про право регионов снижать ставки по УСН мы рассказывали здесь.
При УСН «доходы минус расходы» налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами и в любом случае не может быть ниже 1% от суммы дохода (минимальный налог). Региональным законом ставка налога может быть снижена до 5%.
Соответственно, когда расходы менее 60% от доходов, выгоднее применять объект «доходы», когда расходы больше 60% – выгоднее объект «доходы минус расходы».
УСН «доходы» 6% | УСН «доходы минус расходы» 15% | |
Доходы = 10 000 000 Расходы = 2 000 000 (расходы – 20% от доходов) | 600 000 | 1 200 000 |
Доходы = 10 000 000 Расходы = 5 000 000 (расходы – 50% от доходов) | 600 000 | 750 000 |
Доходы = 10 000 000 Расходы = 6 000 000 (расходы – 60% от доходов) | 600 000 | 600 000 |
Доходы = 10 000 000 Расходы = 7 000 000 (расходы – 70% от доходов) | 600 000 | 450 000 |
Доходы = 10 000 000 Расходы = 9 500 000 (расходы – 95% от доходов) | 600 000 | 100 000 |
При этом для УСН действуют лимиты по доходам. Таблица с лимитами на 2024 год – здесь.
Вести учет на УСН научат на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
Сейчас цена на курс снижена на 80% – до 4 990 руб.
По итогам обучения вы получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора и отправим вам оригинал по почте.
Комментарии
2Таблица недоработана: нет уменьшения на обязательные фиксированные взносы и 1% с 300 тыс. Соответственно процентное соотношение по расходам изменится
Вот здесь поподробнее немного будет:
https://www.klerk.ru/user/fa/588591/