У подписчицы нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера» такая ситуация: ИП в рассрочку покупает объект недвижимости у физлица, чтобы сдавать его в аренду.
Оплата будет идти с карты физлица покупателя-ИП (а не с его расчетного счета) на карту физлица-продавца.
Бухгалтер опасается, что ИФНС может не признать такие расходы. Но коллеги успокаивают – не имеет значения, откуда идут деньги. Главное, что расход свершился. Есть факт приобретения недвижимости и факт оплаты.
Напомним, основные средства при УСН списывают на расходы равными долями в течение года, в котором они оплачены. Это осуществляется в последний календарный день каждого квартала.
Пример
ИП в 1 квартале заплатил за ОС 1 000 000 руб.
Во 2 квартале заплатил еще 900 000 руб.
В 3 квартале заплатил 300 000 руб.
Итого – 2 200 000 руб.
Расходы в 1 квартале: 1 000 000 / 4 = 250 000 руб.
Расходы во 2 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 = 550 000 руб.
Расходы в 3 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 + 300 000 / 2 = 700 000 руб.
Расходы в 4 квартале: 1 000 000 / 4 + 900 000 /3 + 300 000 / 2 = 700 000 руб.
Итого – 2 200 000 руб.
Кстати, в целях сохранения права на УСН нужно следить за лимитом по стоимости основных средств (150 млн рублей). И стоимость ОС для этой цели считают по правилам бухучета. И неважно, что ИП бухучет не ведет.
Помнить такие нюансы необходимо, потому что слет со спецрежима означает переход на ОСНО — самый трудный режим налогообложения. Если неверно вести учет, то может оказаться, что с упрощенки вы давно уже слетели и надо пересчитывать и доплачивать налоги (НДС и НДФЛ — для ИП).
Чтобы избежать подобных форс-мажоров мы собрали все правила по работе на УСН в одном курсе «Главный бухгалтер на УСН». Преподаватели на примерах из собственной практике покажут, с какими случаями вы можете столкнуться и как выйти из сложных ситуаций, научат правильно учитывать доходы и расходы, вести учет ОС, применять ФСБУ, составлять отчетность.
Курс включает 72 урока и более 20 конспектов, вся информация в нем соответствует нормам 2024 года. Вы сможете изучать материал в комфортном для вас темпе, задавать вопросы в чате или на онлайн-встрече с преподавателем.
Сейчас вы можете купить курс по акции за 7 600 руб. вместо 28 600 руб.
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Комментарии
28Мнение конечно личное, однако.....и правильно беспокоится, т.к. приобретаемая недвижимость и как не крути, а это ОС и следовательно может приобретаться только уже, скажем так, на "очищенные" деньги от налогов и эти платежи в части покупки, в рассрочку или сразу, никак не могут идти снова в расход этого ИП, в силу того, что это уже совсем другая история.
Если бы эти платежи шли в форме лизинговых платежей, как финансовая аренда, то тогда подобные платежи могут быть учтены на расходе ИП, но и в этом случае тогда это будет уже не ФЛ, а тот же и как минимум ИП.
подскажите у нас есть где-то ветка про обсуждение 150 млн. ОС у предпринимателя? у меня куча вопросов. особенно когда объект в собственности нескольких ИП и подобных