НДФЛ

😵 ФНС пока точно не знает, как считать НДФЛ 15% с зарплаты и дивидендов. Эксперт: можно самостоятельно обратиться в Минфин

Уже четвертый месяц бухгалтеры ждут от ФНС и Минфина разъяснения по поводу НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей при выплате зарплаты и дивидендов. Но разъяснений все нет. ФНС ждет, что скажет Минфин.

В telegram-чате ФНС задают такой вопрос: «Учредитель и директор в одном лице. В январе получил 4 млн дивидендов. НДФЛ 13%. В феврале получает зарплату еще 2 млн – по какой ставке облагать?»

ФНС отвечает, что ждет разъяснений Минфина.

Ранее ФНС также обещала дать разъяснение по НДФЛ. Но пока позиция Минфина по этому вопросу неизвестна.

Напомним, по нормам НК выходит, что НДФЛ с дивидендов надо считать без учета зарплаты, а НДФЛ с зарплаты – с учетом дивидендов. То есть считать надо отдельно, но вместе.

Свой комментарий «Клерку» предоставил Александр Хаминский, налоговый юрист, руководитель МОО «Центр правопорядка в г. Москве и Московской области»:

«Действительно, в настоящее время по поводу НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей при выплате зарплаты и дивидендов имеется неопределенность в вопросах налоговой базы.

Так, при выплате дивидендов гражданину со статусом российского налогового резидента НДФЛ рассчитывается следующим образом: по ставке 13%, если сумма выплаты не превышает 5 млн и по ставке 15% с суммы выплаты свыше 5 млн. Начиная с 2024 года, НДФЛ по ставке 15% рассчитывается из совокупного дохода, полученного по всем налоговым базам, а не по каждой в отдельности. Однако дивиденды — исключение из этого правила. Согласно п. 2 и 3 ст. 214 НК в редакции 2024 года налоговую базу по дивидендам определяют отдельно.

Указанная неопределенность может быть разрешена путем разъяснения уполномоченного органа.

При этом надо иметь ввиду, что финансовым органом, уполномоченным давать письменные разъяснения о порядке применения законодательства о налогах и сборах, является Министерство финансов РФ. Налоговые органы обязаны бесплатно информировать, в том числе в письменной форме, налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.

Разъяснять налоговый орган имеет право только порядок заполнения налоговых деклараций. Т. е. вся остальная информация, исходящая от них, является не разъяснениями, а информированием.

Вместе с тем, в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 111 НК одним из обстоятельств, исключающих вину в совершении налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом госвласти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции. Эти же обстоятельства установлены для порядка исчисления пеней.

Налоговые органы также обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

В настоящее время налоговым органом, по всей видимости, направлен запрос в Минфин о разъяснении неопределенности по поводу НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей при выплате зарплаты и дивидендов, однако ответ на него до настоящего времени не получен.»

Эксперт рекомендует налогоплательщикам самостоятельно обратиться в Минфин для получения разъяснений. Кром того, по мнению Хаминского, необходимо указать налогоплательщикам о необходимости информирования налоговых агентов о доходах (зарплате, дивидендах), которые могут повлиять на определение ставки по НДФЛ.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
99

Комментарии

12
  • бух2007

    где-то в недрах Минфина зреет 2 письма - про НДФЛ с дивидендов и уменьшение налога на взносы 1%.

    Четвертый месяц их пишут)

  • Astrasol

    у меня прямо как в примере из статьи ситуация. Риторический вопрос - а что, у нас нет норм по сроку на ответ? сроки только для бизнеса существуют? хотя....ведь время только на них работает. это ж сколько пеней потом срубят. Опять же, уточненки подавать придется, которые сейчас непонятно как разносятся - убедилась на горьком опыте, замылена денежка-то оказалась с их бесконечным плюсованием-минусованием по сто раз одной и той же суммы, прямо как в наперстки. Собираюсь с духом, чтобы начать разбирательство, наипротивнейшее. Вот как после этого относиться к ним?

  • бух2007

    Эксперт рекомендует налогоплательщикам самостоятельно обратиться в Минфин для получения разъяснений.

    так результат тот же будет очевидно. Если уж они ФНСу не отвечают уже 4 месяца, то значит не знают, что ответить. думают

Как систематизировать обучение в компании

В современном корпоративном обучении царит хаос: расписание — непредсказуемо, отчеты — заполняются вручную, аналитика — отсутствует. Это реальность, с которой сталкиваются многие компании. Однако, есть способы изменить ситуацию к лучшему.

Как систематизировать обучение в компании

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Не каждый готов добровольно сдаться ФНС и признать дробление. Рассказываем, кому налоговая амнистия за дробление бизнеса будет выгодна.

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса
Пенсии

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий

Узнайте, как изменится МРОТ в 2025 году, как на него влияет медианная зарплата и что изменилось в индексации пенсий. В нашем руководстве вы найдете подробную информацию о планируемых изменениях и их влиянии на доходы граждан.

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий
Лучшие спикеры, новый каждый день

Копии заблокированных сайтов не будут появляться в поисковиках

Роскомнадзор сможет быстрее блокировать «зеркала» пиратских сайтов: такие ресурсы не будут показывать по поисковым запросам пользователей.

Проверка контрагентов

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса

Перед совершением любой сделки важно удостовериться в благонадежности, честности и платежеспособности контрагента. Один из способов проверить нового партнера — проанализировать судебную активность. Расскажем, какими сервисами пользоваться и как использовать полученные сведения.

Проверка судебных дел контрагента как превентивная мера по защите бизнеса

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку спрогнозировал укрепление рубля на фоне санкций против Мосбиржи

По мнению председателя Анатолия Аксакова, курс рубля к доллару США ожидает постепенное укрепление.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ипотека

Сбер сохранит ставку 8% по ипотеке на новостройки

Банк за счет субсидий сохранит ставку 8% годовых на первые 5 лет пользования кредитом на покупку жилья в новостройке.

Какие пособия положены беременной жене призывника

На единовременное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, имеет право жена этого военнослужащего, срок беременности которой не менее 180 дней. Кроме того, есть право и на ежемесячное пособие на ребенка до 3 лет.

Кредиторам запретят выдавать небольшие займы и кредиты с переменной ставкой

Банки и финансовые организации могут предоставлять кредиты с переменной ставкой, если сумма займа больше 74 млн рублей.

👍 Роструд указал правильный вариант записи в трудовой книжке об увольнении. Пояснение эксперта по кадровому учету

На практике встречаются два варианта записи в трудовой книжке об увольнении по собственному желанию: «уволен по собственному желанию» и «трудовой договор расторгнут по инициативе работника».

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»: команда профессионалов

В процессе предпринимательской деятельности встречается немало ситуаций, в которых, по мнению законодателя, можно найти признаки состава преступления или административного правонарушения. 

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры»: команда профессионалов

ВС отправил на пересмотр дело по иску бывшего сотрудника. Обзор дела

Верховный суд отправил на пересмотр иск бывшего сотрудника против ООО ТД «Окна». Нарушения выплат и переработок подтвердились.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Курс доллара в обменниках упал ниже 87 рублей

Банки продают наличные доллары за 87 рублей. Такой курс установили в Ак Барсе и Райффайзенбанке.

Проверки

Депутаты просят кабмин отменить мораторий на проверки пищевых предприятий

Сергей Миронов опубликовал обращение к вице-премьеру правительства Дмитрию Григоренко с предложением отменить запрет на проведение внеплановых проверок производителей продуктов питания.

Криптовалюта

Криптообменник Тбилиси: как обменять криптовалюту в Грузии

Сегодня покупать и продавать криптовалюту в Грузии так же легко, как и в любой другой цивилизованной стране. Для этого существует несколько проверенных способов: через крипто-биржу, P2P-сервис или специализированный обменник. При этом необязательно пользоваться долларами, евро, рублями или юанями, перечисленные сервисы, в том числе, принимают к оплате грузинские лари!

Криптообменник Тбилиси: как обменять криптовалюту в Грузии

ЕНС в 1С. Рассказываем, как выглядит кабинет, как его подключить и настроить

Новый механизм уплаты налогов и взносов настолько плотно вошел в жизнь налогоплательщика, что другие способы расчетов с бюджетом стали невозможны. Теперь бухгалтерам нужно оперативно отслеживать данные на ЕНС, чтобы избежать штрафов. 

ЕНС в 1С. Рассказываем, как выглядит кабинет, как его подключить и настроить

Кассы 1,8 млн раз заблокировали продажу нелегальной молочной продукции

Чаще всего система маркировки блокировала товары, которые не были введены в оборот.

Сергей Миронов категорически против возможных изменений по утилизационному сбору

По мнению Миронова, попытка ввести доплату утильсбора при перепродаже иномарок – это государственный рэкет.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Плюс и что в нее входит

На прошлой неделе анализировал состав подписки Клерк.Премиум и сценарии ее использования. Сегодня расскажу о секретном бюджетном варианте познакомиться с платными продуктами Клерка.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Плюс и что в нее входит

Интересные материалы

Когда директор и главбух должны выплачивать долги компании

При банкротстве компании ее долги могут перейти на одного или нескольких людей, ответственных за бизнес — например, директора и главного бухгалтера. Разбираемся, в каких случаях это может произойти, и как снизить риск.

Когда директор и главбух должны выплачивать долги компании