❓ Заказчик выплатил самозанятому штраф: каким налогом он облагается — НПД или НДФЛ? Мнение налогового юриста
Налог на профессиональный доход нужно платить только с доходов от продажи товаров, имущественных прав, выполнения работ и оказания услуг.
Минфин в письме от 13.08.2024 № 03-11-11/75817 объяснил, что не все поступления от заказчика самозанятые могут учитывать для уплаты налога на профессиональный доход.
Например, если заказчик перевел исполнителю штраф за просрочку оплаты, то эта сумма пойдет не в НПД, а в НДФЛ.
«Денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от заказчика за несвоевременную оплату оказанных плательщиком НПД услуг, не являются объектом налогообложения НПД», — сказано в письме.
Объектом налогообложения НПД признаются только доходы самозанятых от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Специально для «Клерка» комментирует Павел Андрейкин, налоговый юрист:
«Вопрос налогообложения полученных выплат по штрафу налогом на доходы физических лиц для самозанятых вопросов не вызывает — ранее аналогичная позиция в отношении выплат неустоек, полученных физлицами (к примеру, от страховой компании) неоднократно высказывалась в том числе Верховным Судом.
Интереснее другой вопрос — кто в таком случае (заказчик или самозанятый) должен уплатить НДФЛ? Полагаю, что в данном случае заказчик должен уведомить налоговую о невозможности удержания налога при выплате, а самозанятый, получив соответствующее уведомление от своей налоговой, уплатит НДФЛ.
Иной подход противоречил бы самой сути режима НПД, который в числе прочего освобождает организацию от исполнения обязанностей налогового агента при выплате в адрес физлица».
НДС на УСН-2026
— онлайн-курс для тех, кто хочет уверенно работать с НДС по новым правилам 2026 года.
Вы
научитесь начислять и учитывать НДС, работать с переходящими договорами, вести учет в 1С: Предприятие
8.3 и правильно заполнять декларации. По окончании курса выдаётся сертификат.
Программа
актуальна на 2026 год.
Цена по акции: 14 990 → 4 900 руб. (67%)
Записаться на курс
Если бухгалтеру требуется 20 минут, чтобы проверить УПД, тут что то не так в системе. И никакой ИИ не поможет. Со временем и его загрузят ненужными проверками, что перегорят все транзисторы.