Дату налоговой базы по НДС и прибыли определяют по первичным документам
При отгрузке товаров по договору поставки доход для налога на прибыль определяют на дату перехода прав собственности на поставляемый товар. И неважно, когда поступят деньги.
Об этом напоминает Минфин в письме от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96701.
Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки товаров или день оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
При этом каждый факт хозяйственной надо оформлять первичными документами. В них должны быть такие обязательные реквизиты как дата составления и содержание факта хозяйственной жизни.
Датой отгрузки товаров в целях НДС признается дата первого по времени составления первичного документа, подтверждающего факт передачи его покупателю или перевозчику для доставки товара покупателю.
Неправильное определение налоговой базы ведет к ошибкам в расчете и уплате налога. Трудности с этим у бухгалтеров были и раньше, а после вступления новых правил в 2025 году в силу их станет еще больше. Подготовьтесь к изменениям заранее на онлайн-курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Вы освоите профессию с основ и сразу после обучения сможете приступить к работе. Успейте купить курс со скидкой 81% за 3 690 рублей!
