За беспроцентный заем от работодателя надо платить НДФЛ

Ситуация: в связи со сложным материальным положением человеку на работе выдали беспроцентный заем на 18 месяцев. Бухгалтер удерживает у него НДФЛ с матвыгоды, с чем сотрудник не согласен. По его мнению, отсутствие процентов по займу по своей сути является материальной помощью, и НДФЛ быть не должно.

НДФЛ будет, поясняет Минфин в письме от 08.10.2024 № 03-04-05/97571.

С 01.01.2024 матвыгода по займу облагается НДФЛ при соблюдении хотя бы одного условия:

• заем получен от работодателя;

• заем получен от компании или ИП, взаимозависимых с работодателем;

• экономия на процентах фактически является матпомощью либо формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Таким образом, в описанной ситуации матвыгода сотрудника облагается НДФЛ.

Налоговая база с матвыгоды по беспроцентному займу – 2/3 минимального значения ставки ЦБ (на дату заключения договора или дату получения дохода).

Рассчитывать и уплачивать НДФЛ в 2025 году научим на онлайн-курсе «Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С». После обучения вы легко сможете определять налоговую базу, делать выплаты, экономить зарплатные налоги и составлять отчетность в ФНС и СФР. Мы обновили программу с учетом налоговой реформы-2025. Успейте купить курс со скидкой 77% за 4 290 рублей.