❗ Для расчета взносов 1% ИП на ОСНО не учитывает фиксированные взносы
С 2024 года ИП на общей системе налогообложения по-новому считают взносы 1%. Как и прежде база для расчета – это доходы минус расходы (профвычеты). Но расход учитывают не весь.
По новой норме НК учитывают профвычеты за исключением расходов в виде взносов на ОПС и ОМС.
Каких именно взносов – только за себя или за работников тоже? Если только за себя, то только фиксированные или 1% тоже? Ответа на этот вопрос в НК нет.
Разъяснение дал Минфин в письме от 30.05.2025 № 03-15-06/53905.
Для расчета взносов 1% ИП на ОСНО доход уменьшает на профессиональные налоговые вычеты, исключив из них только суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС в совокупном фиксированном размере.
То есть при расчете 1% за 2025 год ИП исключает из расходов 2025 года фиксированные взносы:
за 2024 год в сумме 49 500 руб. — которые были включены в состав профвычета 09.01.2025 (по сроку списания с ЕНС);
за 2025 год в сумме 53 658 руб. — которые будут включены в состав профвычета 29.12.2025 (по сроку списания с ЕНС).
Взносы 1%, судя по разъяснениям Минфина, исключать из профвычета не надо.
Ранее ФНС в письме от 23.06.2025 № БС-4-11/6039@ поясняла, что для расчета взносов 1% из профвычета не надо исключать взносы за работников.
Кстати, аналогичный порядок расчета взносов 1% введут для ИП на УСН и ЕСХН. Об этом мы рассказывали тут.
Полезные документы по теме статьи
Автор
Наталья Петроваредактор «Клерка»
Комментарии
1Кто то может пояснить какой логикой руководствуется Минфин и в его лице ФНС утверждающей, что эти выплаты/взносы не должны отражаться в графе расходов ИП на ОСНО?
Здесь же и в этом случае получается, что не принятые к расходу названные платежи попросту ведут к тому, что НДФЛ будет платиться с большей суммы в бюджет или я что-то и где-то недопонимаю.
Кстати и если где-то и что то написано неким корявым текстом, это совершенно не означает, что именно так и надо исполнять, с одной стороны.
А с другой и все письма пояснения нигде попросту НЕ ПУБЛИКОВАЛИСЬ, а равно и имеют толкование как от некоторого лица или персонажа, но не официальное толкование.