ЦОК ОК АУСН 07.10 Мобильная
🔴 Вебинар: НДС – 2026 для селлеров маркетплейса на ОСНО и УСН →
Сальдо ЕНС

На ЕНС не хватает денег на уплату взносов и НДС – что должны списать в первую очередь? Опрос

Налоговая зачла сальдо ЕНС сначала на страховые взносы, потом на налоговый долг по уточненной декларации НДС и начислила штраф. Бухгалтер спрашивает совета – нужно ли оспаривать акт налоговой.

На форуме Клерк.ру разбирают ситуацию: в один день подали первичный РСВ за 1 квартал 2025 года (сумма – 800 тыс. руб.) и уточненку по НДС за 3 квартал 2024 (к доплате 700 тыс.).  

На ЕНС на дату подачи был 1 млн рублей. Заявлений о зачете налогоплательщик не направлял.

Налоговая прислала акт, в котором указано, что в первую очередь зачли деньги в счет уплаты по РСВ по п. 9 ст. 78 НК. А по уточненной декларации зачли оставшуюся часть и на неоплаченный остаток начислили штраф 20%.

Стоит ли оспаривать этот акт? Бухгалтер считает, что сначала должны были зачесть недоимку (700 тыс. руб. по уточненной НДС-декларации), а потом – страховые взносы (800 тыс.).

Она опирается на п. 8 ст. 45 НК, где указана последовательность списания денег по ЕНП:

  1. Недоимка по НДФЛ.

  2. НДФЛ.

  3. Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.

  4. Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.

Или в этом случае страховые взносы будут в приоритете, и нужно не оспаривать акт налоговой, а подать ходатайство о снижении штрафа? — просит совета бухгалтер.

Мы попросили дать комментарий эксперта Клерк.Консультаций — Надежду Камышеву:

«Взносы списывают с ЕНС в день подачи уведомления (или РСВ) или на следующий, если на ЕНС есть деньги. У них приоритет перед налогами» — подтвердила позицию налоговиков Надежда.

А как вы считаете – что должны списать с ЕНС в первую очередь: страховые взносы или долг по НДС? Пишите объяснения ниже в комментариях.

Что должны списать с ЕНС в первую очередь?

Автор

Комментарии

5
  • Елена Юнчик

    Необходимо знать дату подачи ут.декларации и РСВ. Текущий РСВ обязаны сдать до 25 числа, срок оплаты 28. Авансовые по взносам списаны за первых два месяца ранее по срокам. Если по РСВ авансовые необходимо доначислить, они сначала списываются, т.к их сроки ранее. Если по авансовым задолженности нет, то срок по взносам 28 ещё не наступил. И даже если сальдо зашли в СВ, из него вернут для погашения задолженности по НДС. Ещё есть время для внесения ЕНП для взносов на 28. И если он уплачен 26-28, то стоит опротестовывать штраф. Если же уточненка по НДС, и РСВ подали 28, то РВС в приоритете. Смысла спорить нет.

  • Arhimed0
    Главный бухгалтер

    не хватает денег на уплату взносов и НДС – что должны списать в первую очередь? Опрос

    Ответ - куда захотели , туда и списали!

    Бухгалтер спрашивает совета – нужно ли оспаривать акт налоговой.

    А смысл? Все ваши потуги в этом направлении бесполезны!

    Нормально объяснили - все платежи , ЦИТАТА - "можно платить несколько раз" !

ГлавнаяБух.Совет