Как определить, когда операции создают налоговую базу по НДС
При подготовке деклараций НДС бывает трудно определить дату выполнения работ и оказания услуг. Но это важно сделать правильно, чтобы не допустить ошибок в налоговой базе по НДС.
Налоговая база по НДС может возникнуть как при движении средств по расчетным счетам и кассе, так и без движения — на дату отгрузки товаров, работ или услуг. Например, если в первом квартале 2025 года отгрузили товары, их стоимость нужно включить в базу по НДС за первый квартал, даже если за них еще не было оплаты.
Датой выполнения работ признают день, когда заказчик подписал акт приема выполненных работ.
Дата реализации услуг — день их фактического оказания. Если услуга предполагает, что ее будут оказывать продолжительное время, то датой стоит считать последний день налогового периода, в котором она оказывается.
Если работы или услуги оказаны до 1 января 2025, объекта налогообложения НДС при получении оплаты в 2025 году не будет. НДС не предъявляют покупателю, даже если услуги были оформлены после этой даты, но фактически оказаны до 1 января.
Заполните декларацию по НДС за 3 квартал 2025 вместе с аудитором, чтобы не сделать ошибок и не получить претензий налоговиков. Приходите на «Мастер-класс. Заполняем декларацию по НДС за 3 квартал в 1С: Предприятие 8.3». Он состоится 20 октября в 11:00 мск!
Запись и персональный сертификат о посещении мастер-класса будут доступны всем подписчикам Клерк.Премиум.
На этом мастер-классе вы не просто узнаете — вместе с аудитором пошагово заполните декларацию по НДС за 3 квартал 2025 в 1С:Предприятие 8.3. Увидите, как эксперт проверяет данные, где ищет ошибки, как формирует отчеты и готовит документы для защиты в случае проверки.
Спикер — Наталия Макошь, аттестованный аудитор, член ИПБР, аттестованный налоговый консультант, главный бухгалтер, методолог Центра обучения «Клерк».
Ждем вас на мастер-классе 20 октября в 11:00 мск!
Автор
Светлана ИвановаНовостной корреспондент
Начать дискуссию