Налоговая уточнила, как учитывать страховые взносы на доходном и доходно-расходном УСН
При совмещении УСН и ПСН взносы за ИП распределяются пропорционально доходам, а за сотрудников — учитываются только на том режиме, где они заняты.
Налогоплательщики на УСН и ПСН могут уменьшить налог за счет страховых взносов и больничных выплат, напомнило региональное УФНС.
Так, ИП платят страховые взносы за себя (фиксированные и дополнительные) и за сотрудников. Размер фиксированных взносов утверждается ежегодно, за 2026 год он составляет 57 390 руб.
Кроме того, ИП платят дополнительные СВ в размере 1% от суммы превышения дохода 300 тыс. руб.
Если нет работников, налог (авансовые платежи) на УСН «Доходы» и ПСН можно полностью уменьшить за счет таких взносов. При этом факт уплаты взносов значения не имеет. Уменьшить налог можно за период, в котором взносы подлежат уплате. Дополнительные взносы (1%) за 2026 год зачесть можно в текущем или в 2027 году.
Страховые взносы за сотрудников и больничные можно учесть только после уплаты соответствующих сумм. Для ИП и компаний с работниками действует ограничение по уменьшению налога – не более 50%.
На УСН «Доходы минус расходы» взносы и больничные не вычитаются из налога, а включаются в расходы при расчете налоговой базы, уточнили налоговики.
При совмещении режимов взносы за ИП распределяются пропорционально доходам, а за сотрудников — учитываются только на том режиме, где они заняты.
Как учесть страховые взносы при уплате налога:
ИП на патенте — подают уведомление (КНД 1112021);
ИП и компании на УСН — отражают в декларации (КНД 1152017).
Подробнее о том, как без ошибок вести учет на спецрежиме в 2026 году, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь рассчитывать налоги, работать с НДС на УСН и заполнять декларацию, узнаете, как уменьшить налог на взносы и законно снизить налоговую нагрузку.
Цена со скидкой 70%: 9 583 ₽ вместо 31 790 ₽. Осталось 2 места по этой цене.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.
Автор
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
Начать дискуссию