Налоговая разъяснила, как отражать операции с прослеживаемыми товарами при разных ставках НДС

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения при работе с прослеживаемыми товарами должны учитывать выбранную ставку НДС. Новые рекомендации призваны исключить дублирование данных в книге покупок и отчете об операциях.

ФНС уточнила правила учета для компаний на УСН, которые применяют ставки НДС 5%, 7% (включая расчетные 5/105 и 7/107) или 10%, 20%, 22% (включая расчетные 10/110, 20/120 и 22/122). При возникновении обязанности платить НДС налогоплательщики обязаны заполнять книгу продаж для регистрации счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости. Об этом сказано на сайте налоговой.

Если компания на УСН применяет ставки 5% или 7%, она не имеет права на налоговые вычеты по приобретенным товарам, работам и услугам. В этом случае операции по покупке прослеживаемых товаров нужно отражать в отчете, форма которого утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. При реализации таких товаров компания подает декларацию по НДС с записями в книге продаж, а при покупке — отчет об операциях.

Для налогоплательщиков, применяющих ставки НДС 10%, 20% и 22% (в том числе расчетные 10/110, 20/120 и 22/122), порядок учета иной. Операции по приобретению товаров, подлежащих прослеживаемости, такие компании отражают в книге покупок.

Подписка «Клерк.Система» — это готовые решения для бухгалтера, которые заменяют часы поиска в законах. Вы найдете готовый ответ или пошаговую инструкцию, спросите эксперта, скачаете бланк, проверите контрагента и воспользуетесь ИИ на GPT-5 без VPN.

Цена со скидкой 77%: 6 400 ₽ вместо 27 710 ₽ за 6 месяцев.

Записаться

Внутри: правовая база, конструктор учетной политики, калькуляторы и полный доступ к еженедельным вебинарам без рекламы.