ИП совмещает розничную торговлю на патенте с сотрудниками и реализацию имущества на УСН без сотрудников. Патент уменьшает на 50%, УСН – на 100%. В августе заканчивается патент и все виды деятельности с сентября переходят на УСН.
Надо ли пересчитывать первые два квартала по УСН, которые уменьшались на фиксированные взносы и 1% в полном объеме – разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».
Хотя Минфин в своем письме от 01.07.2013 № 03-11-11/24966 разрешил уменьшать авансы на страховые взносы на 100% за те периоды, в которых не было работников, на практике это труднореализуемо.
Налог по УСН считается нарастающим итогом с начала года, соответственно, в декларации нужно будет поставить код "1" в строке 102 в Разделе 2.1.1, а это, в свою очередь, повлечет конфликт строк 020, 040, 070, 100 Раздела 1.1 и строк 140-143 Раздела 2.1.1.
Эксперт Клерка
«Поэтому в декларации придется пересчитать авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, ограничив размер вычета 50 % от суммы исчисленного налога. По-другому декларацию заполнить не получится. Если налоговая начислит пени, их можно будет оспорить.»
На вопрос ответила эксперт консультаций «Клерка» Наталья Васильева.
Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 30 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3,5 часа.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент