Бухгалтер хочет выставить счет-фактуру на аванс в другом налоговом периоде, будет соблюдаться правило 5 дней. Например, оплата пришла 30 сентября 2026 года, счет-фактуру выставили 1 октября 2026-го.
В каком периоде платить НДС с аванса – в 3 квартале или в 4 квартале – разъяснила эксперт сервиса «Клерк.Консультации».
Можно выставить авансовый счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК, т.е. в любой день с 30 сентября по 4 октября). А поскольку последний день срока приходится на выходной день, срок продляется до следующего за ним рабочего дня, т.е. 5 октября. (п. 7 ст. 6.1 НК).
Но такое оформление не дает права не начислять НДС с полученного аванса в 3 квартале 2026 года, поскольку момент определения налоговой базы возникает в день оплаты, а не в день оформления счет-фактуры (пп. 2 п. 1, ст. 167 НК).
«Никакого практического смысла в оформлении счет-фактуры октябрем нет. Более того, это может вызвать технические трудности при включении такого авансового счета-фактуры в книгу продаж 3-го квартала 2026.»
На вопрос ответила эксперт консультаций «Клерка» Екатерина Дьяченко.
Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 30 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям, с выводами и ссылками на нормы — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3 часа.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
редко встретишь такую дебельнутую ситуацию:
вот поэтому стараемся не платить никому в последние дни периода