3-НДФЛ при долевом строительстве
1. Как заполнить Наименование объекта в НД 3-НДФЛ при долевом строительстве (квартира в многоквартирном доме - супруги)?
2. Какую стоимость объекта указывать - чистую стоимость квартиры или со всеми затратами (и госпошлины, и вознаграждения прочие)?
3. Акт о передаче квартиры в собственность в 2023г, а затраты были в 2021 г. Эти затраты указываются в декларации за 2023г? Соответственно и доходы учитываются за 2023г. А как учесть доходы (удержанный налог) при этом за 2022 и 2021г? Или они не учитываются, а только учитывается вычет 2млн руб на каждого супруга начиная с 2023г?
Эксперт:
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Код 2 – квартира (приложение N 5 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).
При приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них (п. 2.1 ст. 220 НК РФ).
Имущественные вычеты в связи с участием в долевом строительстве предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов, но не более установленной предельной суммы (подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ):
· 2 млн руб. - в части расходов на приобретение права на квартиру, комнату в строящемся доме;
· 3 млн руб. - в части расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным начиная с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования таких кредитов, имущественный вычет предоставляется без ограничения.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них по договору участия в долевом строительстве можно включить следующие расходы (подп. 4, 5 п. 3 ст. 220 НК РФ; письмо Минфина от 13.06.2017 № 03-04-07/38031):
· на приобретение права на квартиру, комнату или доли в них в строящемся доме. Если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика, в фактические расходы на приобретение жилья включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора;
· на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ, если договор участия в долевом строительстве предусматривает приобретение права на квартиру, комнату без отделки или доли в них.
Т.е. за 2021 и 2022г нужно отдельно подать декларацию? Вопрос в том, что в декларации за 2023г учитывается вычет (не более удержанного ндфл из справок 2-ндфл за 2023г), а по 2021 и 2022г как быть?
Никак. С 2023 года подаете декларации по НДФЛ, пока не сможете использовать весь вычет.
Назад использовать имущественный вычет могут только пенсионеры.