агентсткий договор с компанией из Киргизии

Добрый день!

У нас валютный контракт с поставщиком из Китая. В связи с проблемой перечисления денег напрямую китайскому партнеру, будем заключать агентский договор с компанией из Киргизии, перечислять деньги для дальнейшей отправки в Китай и отдельно по счетам платить агентское вознаграждение. Проконсультируйте, пожалуйста, по налогообложению агентских платежей в данном случае.

  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    При выплате агентского вознаграждения за услуги компании из Киргизии, ваша организация не будет налоговым агентом по НДС. Согласно пп. 4 п. 29 Протокола 18 к Договору ЕАЭС, местом реализации в данном случае будет территория Киргизии.
    По налогу на прибыль тоже нет налогового агентства. В статье 309 НК РФ, где перечислены источники доходов РФ, нет агентских договоров.
    Кроме того, согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения с Киргизией

    1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение.

    Таким образом, никаких налогов за агента из Киргизии вы платить не будете. Он сам платит налоги в своей стране.

  • Tat_Yna

    Спасибо большое за исчерпывающий ответ! Вопрос не закрыла только потому, что договор в разработке, может понадобиться еще уточнение по этой же теме

  • Tat_Yna

    Вопрос по агентскому договору: Предмет договора: "осуществлять   услуги фактического коммерческого посредничества по купле-продаже товаров". Результат договора: "является оплата". И тут же есть пункт: "Право собственности на товары, приобретенные  Агентом  в  соответствии  с данным Дооговором, переходит непосредственно от продавца этих товаров к Принципалу". Я правильно понимаю, упоминание права собственности не нужно? Или нужно?

  • Надежда Камышева

    По нашему законодательству это лишнее. Но может по киргизскому законодательству такое уточнение необходимо.
    В любом случае, оно не мешает.

  • Tat_Yna

    Спасибо, поняла. И еще вопрос по оплате. Мы платим по агенсткому договору в рублях по курсу ЦФ РФ, договор с поставщиком в юанях. Частичный аванс. Валютный контроль сказал, что оплата поставщику будет считаться на день оплаты агентом и должна подтверждаться SWIFTом. Но оплата может быть поставщику может быть от агента и может быть и от четвертого лица. Валютному контролю достаточно письма от поставщика, что оплату по договору получил. Достаточно ли это для бухучета? Не обязательно вписывать четвертое лицо в агентский договор? Достаточно ли мне SWIFT и письма от поставщика, чтобы провести оплату поставщику по бухлатерии датой SWFTA? Для расчета курсовых разниц по налоговому учету?

  • Надежда Камышева

    К сожалению, наше налоговое законодательство не дает однозначного ответа на этот вопрос. Но не вижу, как налоговая могла бы оспорить SWIFT и письма от поставщика. Ей просто нечего предложить взамен.

  • Tat_Yna

    Спасибо! И правильно ли я понимаю, что четвертое лицо не надо вписывать в агентский договор? Ведь важно, как агент выполнил поручение, главное, что есть подтвеждение, что поставщик получил оплату.

  • Надежда Камышева

    Если в договоре аренды нет запрета привлекать других лиц для выполнения его условий, то агент может привлекать это четвертое лицо.

  • Tat_Yna

    Добрый день. У нас поменялись вводные, агентский договор будет с компанией РФ. Оплата поставщику будет от четвертых лиц, нерезидентов. По идее все тоже самое, но смущают, что большие суммы будут проходить по агентскому договору без НДС. Как обезопасить себя от подозрений со стороны налоговой? Где соломку постелить? Контрагента проверим, договор и отчет агента будет. Есть ли какая-либо судебная практика по подобным операциям?

  • Надежда Камышева

    Добрый день

    Но у вас же будет агентский договор и отчеты агента. Кроме того, у вас будут поставки из Китая, таможенные декларации по ним. Этого вполне достаточно для ответов налоговой.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа