Авансовые платежи по налогу на прибыль
Здравствуйте.
ООО на ОСНО является плательщиком налога на прибыль. Платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Вопрос: какими проводками в учете будет отражёно начисление ежемесячного авансового платежа ( по срокам начисления/уплаты)?
Спасибо.
Эксперт:
Рубрика:
Налог на прибыль
Эта и еще 12 145 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Ежемесячные авансовые платежи по своей сути еще не являются налогом на прибыль, но при этом необходимость их уплаты формирует совокупную налоговую обязанность.
Целесообразно ежемесячно делать проводки по сроку уплаты:
Д 68/налог на прибыль - К 68/единый налоговый счет - ЕНП в счет уплаты авансового платежа.
Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП), поэтому проводка будет:
Д К 68/единый налоговый счет – К 51
По итогам квартала уже будет проводка по начислению квартального платежа (или налога за год):
Д 99/налог на прибыль - Д 68/налог на прибыль
И корректировка единого налогового счета: Д 68/налог на прибыль - К 68/единый налоговый счет или та же проводка сторно, если ежемесячные авансы получились больше, чем реальный налог.