Авансовые платежи по налогу на прибыль

Здравствуйте.

ООО на ОСНО является плательщиком налога на прибыль. Платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Вопрос: какими проводками в учете будет отражёно начисление ежемесячного авансового платежа ( по срокам начисления/уплаты)?

Спасибо.

  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    Ежемесячные авансовые платежи по своей сути еще не являются налогом на прибыль, но при этом необходимость их уплаты формирует совокупную налоговую обязанность.

    Целесообразно ежемесячно делать проводки по сроку уплаты:

    Д 68/налог на прибыль - К 68/единый налоговый счет - ЕНП в счет уплаты авансового платежа.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП), поэтому проводка будет:

    Д К 68/единый налоговый счет – К 51

    По итогам квартала уже будет проводка по начислению квартального платежа (или налога за год):

    Д 99/налог на прибыль - Д 68/налог на прибыль

    И корректировка единого налогового счета: Д 68/налог на прибыль - К 68/единый налоговый счет или та же проводка сторно, если ежемесячные авансы получились больше, чем реальный налог.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа