Авансы по НДС
В 4 квартале 23г. в наш адрес поступила предоплата в размере 16174199, в том числе НДС 2695699, на которую нами была сформирована авансовая счет-фактура. В этом же периоде произошла реализация услуг на сумму 27527955,60, в том числе НДС 4587992,60. Соответственно в книге продаж по коду вида операции 02 отражена сумма 16174199, НДС 2695699,83 и по коду вида операции 01 отражена сумма 27527955, НДС 4587992,60 . В книге покупок по коду вида операции 22 отражена сумма 16174199, НДС 2695699,83.
При камеральной проверке выявили расхождения с контрагентом. Контрагент утверждает, что согласно условиям договора сумма авансовых платежей погашается в размере 70% стоимости выполненных работ, подтвержденных актами по форме КС-2 и справками по форме КС-3. Они считают, что мы должны были возместить НДС с аванса в размере только 70%.
Правомерны ли их требования?
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
А у Вас действительно есть такое условие в договоре? Получается, что Ваш контрагент восстановил только часть НДС с аванса, а Вы вычли весь. Есть разрыв. Если по условиям договора Вы согласились на 70 процентов, то налоговики снимут с Вас часть вычетов, и боюсь, что и арбитры вряд ли захотят Вам помочь.
По условиям договора сумма авансовых платежей погашается в размере 70% стоимости выполненных работ, подтвержденных актами по форме КС-2 и справками по форме КС-3. Получается, что сумма аванса к погашению равна 27527955,6*70%=19269568,92, т.е. больше 16174199. И в договоре речь идет именно о расчетах по договору и перечисленных авансах. Разве расчет сумм НДС производится не на основании первичных документов, а согласно условий договора?
Если сумма аванса меньше 70 процентов стоимости работ, то, по идее, весь НДС с аванса Вы можете теперь вычесть даже принимая во внимание условия договора.
Я полагаю, что проблема в расхождениях с контрагентом. Вы же сами об этом пишите. У него, видимо, восстановленная сумма меньше, чем у Вас вычтенная. Налоговики будут требовать разъяснений. Они-то работают по разрывам.
Лично я связался бы с контрагентом, и попытался выяснить, в чем проблема с его стороны.