Елена
НДС

Декларация по НДС

Здравствуйте! Подскажите как правильно заполнить декларацию по НДС по такой ситуации. Индивид.предприниматель в период с 11.01.24 по 12.03.24 был на общей системе налогообложения, поступали денежные средства от покупателей (авансы за услуги), авансы в этот же период были возвращены покупателям, так как суммы были указаны везде без НДС, счета-фактуры не выставлялись, думали что находимся на УСН, ИП закрыли. Нам нужно сдать нулевую декларацию по НДС или декларацию заполненную по стр.070, 130 Разд.3?

Назначено:

Александр Анищенко
Рубрика: НДС
  • Александр Анищенко

    Добрый день!

    Ситуация не частая, и, к сожалению, спорная.

    Чиновники считают, что авансы нужно отразить в декларации по НДС, даже если они были возвращены в том же периоде (письма Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/426, ФНС от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447). То есть и начисления с авансов, и вычет с них же.  

    Но было решение суда – постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25.05.2012 по делу № А03-13944/2011. Арбитры посчитали, что налоговой базы в такой ситуации нет.

    Как видите, и письма, и дело весьма давние. Как сейчас считают в органах, сказать трудно. Поэтому рекомендую уточнить этот момент в той инспекции, которая будет принимать у Вас декларацию.

     

  • Спасибо за разъяснение, налоговая вероятнее всего ответит что нужно заполнить декларацию по авансам с НДС, тогда нам нужно будет выписывать счета-фактуры на аванс и объяснять все контрагентам?

  • Спасибо за разъяснение, налоговая вероятнее всего ответит что нужно заполнить декларацию по авансам с НДС, тогда нам нужно будет выписывать счета-фактуры на аванс и объяснять все контрагентам?

  • Александр Анищенко

    Это тоже нужно спросить у налоговиков. Потому что это большая, но, по сути, совершенно бессмысленная работа. Может быть, инспекция и пойдёт Вам навстречу.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа