Декларация по НДС с экспортных услуг

Здравствуйте! Организация оказывает услуги грузоперевозки Российскому покупателю, но груз перевозится за пределы России.
Груз везется из России в Казахстан. Пункт выдачи груза в Казахстане. Оплачивает за грузоперевозку Российская компания.
Вопрос: в каком порядке нужно подтверждать документально нулевую ставку по НДС при экспорте услуг в данном случае? Нужно ли по услугам передавать электронный реестр через сервис "офис экспортера"? Какую дату считать датой документального подтверждения права применения нулевой ставки, для включения данных в 4 раздел декларации по НДС?


  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Для подтверждения ставки НДС 0% по международным перевозкам в ИФНС представляется пакет документов (ст. 165 НК РФ). Документы можно сдать полностью на бумажных носителях или в более удобном виде — на бумаге и в электронном виде с помощью специального реестра (п.15 ст. 165 НК РФ). Реестры (либо документы) представляются одновременно с декларацией по НДС (п.10 ст. 165 НК РФ).

    Налогоплательщики – перевозчики и другие лица, оказывающие связанные с экспортом услуги (работы), по-прежнему вправе представить либо бумажные документы, либо реестры, предусмотренные абзацами вторым - девятым п.15 ст. 165 НК РФ (реестры по услугам), в электронном виде. Такие реестры также можно отправить через сервис «Офис экспортера», предварительно сформировав их в «Налогоплательщик ЮЛ» или в иной информационной системе.

    Что же касается вашего вопроса о дате заполнения раздела 4 декларации, то Раздел 4 по - прежнему заполняют в том случае, если успели собрать пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней. Данный раздел включают в декларацию за тот период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, является или нет этот день днем окончания налогового периода (письма Минфина от 15.02.2013 № 03-07-08/4169, 16.02.2012 № 03-07-08/41).

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа