Добрый деньУдаление продаж 2022г

Оказалось, что две продажи за 2022 год (16.09.2022г) надо удалить. Клиент отказался от заказа, при этом не принял его, менеджеры ничего не сообщили, выяснилось сейчас, что товар в итоге не отправляли, в ЭДО не подписали накладную, в честном знаке маркировка числится на нас, товар у нас на складе по факту. НО в бухг проведена продажа , начислен НДС, сданы декларацц по НДС прибыли. баланс.... Как это исправить? Надо ли пересдавать или можно 2024 годом или 2023 что то скорректировать?

Назначено:

Екатерина Дьяченко
  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    В вашем случае получается, что это ошибка прошлых лет. В бухгалтерском учете согласно ПБУ 22/2010 ошибки исправляются датой обнаружения (в 2024 году) или можете 31 декабря 2023, поскольку бухгалтерская отчетность за 2023 еще не утверждена.

    Пересдаче бухгалтерской отчетности законодательством не предусмотрена.

    Если ошибка несущественная или вы имеете право на упрощенное ведение бухгалтерского учета (это не связано с системой налогообложения), то исправления через 91 счет. Иначе через 84. Не запрещено использовать 84 во всех случаях, иногда это может быть просто удобнее, чтобы исправления не мешались в операциях текущего период

    Проводка будет:

    91.02 (84) – 62.01

    68.02 – 91.01 (84)

    41 – 91.01 (84)

    Поскольку налог на прибыль, вероятно, не занижен, то подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не обязательно, вы просто можете учесть это изменение как ошибку прошлых лет в текущем периоде на основании п. 1 ст. 54 НК

    Но обратите внимание, что записи в декларации по этому основанию, всегда вызывают повышенный интерес со стороны налоговых органов, впрочем, как и подача уточненных деклараций с уменьшением налогов.

    Кроме того, могут быть споры с ФНС, если в периоде ошибки или периоде исправления ошибки получен убыток.

    Что касается НДС, то оснований для применения вычета в текущем периоде нет, и надо подать уточненную декларацию тот период, когда были проведены ошибочные реализации

    Для этого заполняется дополнительный лист книги продаж за тот квартал (п. 11 Правил ведения книги продаж, п. 9 Правил ведения книги покупок), в котором регистрируется ошибочные счета-фактуры с минусом.

    Если сумма НДС незначительная, и вы не хотите подавать уточненку, то излишне начисленный НДС можно списать на непринимаемые для налога на прибыль расходы (91.02 – 68.02)

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа