Елена
Аренда

Договор аренды между физлицом и ИП

Физическое лицо (арендодатель) заключает договор аренды нежилого помещения с ИП (арендатор) для осуществления розничной торговли. По условиям договора оплата за аренду данного помещения перечисляется на карту по телефону физ. лица.

Какие есть риски у данного договора?

ИП должен удержать НДФЛ как налоговый агент.

Что с НДФЛ при оплате коммунальных услуг по договору?

Может безопаснее выплачивать арендные платежи через кассу?

В договоре нет акта приема-передачи помещения???? Это законно?

  • Александр Заворин

    Привествуем вас!

    С платежей за аренду нежилого помещения у физлица удерживается НДФЛ (Письмо Минфина от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272). Страховые взносы на арендную плату не начисляются (Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602).

    Нет, через кассу не безопасней, лучше перечислять арендателю плату.

    Если сумма переменой арендной платы, которую арендатор перечисляет арендодателю - физическому лицу, идентична сумме фактических расходов последнего на оплату счетов, выставленных ресурсоснабжающими организациями за предоставление коммунальных услуг, то у арендодателя в этой части не возникает облагаемого НДФЛ дохода, а у арендатора - обязанностей налогового агента.

    Данный вывод полностью согласуется с официальной позицией Минфина России (Письма от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, от 03.05.2012 № 03-04-05/3-587, от 05.12.2008 № 03-11-04/2/191 и др.). МИнфин РФ указывает, что оплата арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления, определяемых на основании подтверждающих документов, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных исключительно в собственных интересах.

  • Елена

    Ничего не написали про акт приема- передачи имущества.

    Если в договоре прописано, что арендодатель передает в аренду торговые площади с указанием площади и ничего не написано про акт приема-передачи имущества, то договор считается заключенным без акта???

    • Александр Заворин

      и ничего не написано про акт приема-передачи имущества, то договор считается заключенным без акта???

      Да, необходимо составить акт, который вы можете сделать с указанием фактической даты передачи помещения в аренду.

      Нет, договор не будет считаться незаключенным, так как судебная практика опирается на незыблемость договоров при соблюдении всех остальных условий. Договор считается заключенным, пока не будет доказано обратное (что является очень сложным процессом). Даже отсутствие подписанного акта (любой "бумажки") не является достаточным основанием для признания договора незаключенным.

      Фактически аренда имеет место быть (как и сам договор аренды), так как вы используете помещение и выплачиваете арендную плату, что означает, что никто не может оспорить договора аренды. Однако наличие акта может быть важным для урегулирования некоторых тонкостей, например, определения даты начала платежей за коммунальные услуги и их порядка.

      Также стоит отметить, что только суд может признать договор незаключенным по иску одной из сторон, и сами стороны могут это сделать. Например, налоговая служба не имеет права признать договор незаключенным.

  • Елена

    Арендодатель должен предоставить счет на оплату коммунальных услуг арендатору или достаточно передать все документы по расходам коммунальных услуг, оформленные на арендодателя???

    • Александр Заворин

      или достаточно передать все документы по расходам коммунальных услуг, оформленные на арендодателя???

      Можно прописать в договоре аренды, как вам удобно, обычно в договоре пишут первоначальные значения счетчиков на коммунальные услуги.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа