Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Здравствуйте. ООО на ОСНО начисляет авансовые ежемесячные платежи по налогу на прибыль. Вопрос: как рассчитываются ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года; какие сроки уплаты начисленных ежемесячных авансовых платежей за первый квартал 2024г. Спасибо

Назначено:

Екатерина Дьяченко
  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    По итогам 1 квартала начисляются ежемесячные авансы, подлежащие уплате во 2 квартале. Вы об этом? Или о платежах, которые надо было платить в январе-марте?

     

    Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала выручка от реализации, определяемая по правилам ст. 249 НК РФ, превысила в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал.

    Применительно к необходимости начисления в декларации за 1 квартал 2024: если выручка за период с 01.04.2023 по 31.03.2024 более 60 млн. руб., то необходимо платить.

    По нормам ст. 286 НК РФ: «Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.»

    То есть если по декларации, то стр. 290 листа 02 = стр. 180 листа 02. Сумма из стр. 290 переносится в подраздел 1.2 с разбивкой по 1/3 по каждому сроку уплаты.

     

    Если же речь о платежах, которые надо было платить в 1 квартале, то «Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.»

    Расчет ежемесячных авансового платежа на 1 квартал происходит по декларации за 9 месяцев предыдущего года:

    Стр. 290 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 9 мес. – стр.180 листа 02 за полугодие.

    Стр. 320 листа 02 = стр. 290 листа 02

    Соответственно, если по итогам периода с 01.10.2022 по 30.09.2023 выручка составила более 60 млн. руб., то должны были быть начислены ежемесячные авансы в том числе и на 1 квартал 2024

     

    Срок уплаты ежемесячных авансовых платеже установлен в ст. 287 НК: не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

     

     

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа