ИП налоговый агент по НДС при перечислении поставщику услуг в электронном виде

Добрый день. Пожалуйста, помогите решить вопрос:

ИП на УСН (Россия) оплачивает ИП, зарегистрированному в Армении, услуги, классифицируемые как услуги в электронном виде по Решению Совета Евразийской экономической комиссии "О перечне услуг в электронной форме", а именно: разработка вида и написание алгоритма для маркетинговых емейл-рассылок. Оплата производится в драмах. ИП - поставщик услуг не стоит как налогоплательщик на учете в России. Стоимость в договоре содержит пометку "Без учета НДС"

Является ли в данном случае российский ИП - покупатель обязанным оплачивать НДС как налоговый агент с сопутствующим составлением налоговой отчетности?

  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Российский ИП в данном случае является налоговым агентом по НДС. Это требование закона (протокол 18 к договору ЕАЭС) и договором не регулируется.
    Если в договоре не оговорено, что НДС уплачивается за счет налогового агента, то налог удерживается при выплате доходов армянскому ИП..

    В налоговую ИП обязан будет предоставить декларацию по НДС за период, в котором произведена оплата, с разделом 1 (он будет пустой), разделом 2 (там будет отражен агентский НДС) и разделом 8, где будет отражена счет-фактура (ИП выписывает её сам себе).

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа