ИП переходный период с ОСНО на УСН

в 2023 году ИП находился на ОСНО, НДС уплачен в полном объеме, но некоторые суммы долга за 2023 год поступают на счет ИП в 2024 году. В 2024 году данная деятельность ИП находится на патенте и открыта упрощенка (доходы). Как правильно облагать налогом суммы за 2023 год, поступающие в 2024 году?

  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Особый порядок их учета в переходный период действует только для организаций, применяющих метод начисления по налогу на прибыль. Для организаций, использовавших кассовый метод по налогу на прибыль, и ИП , соответственно, так как в целях формирования отчета 3- НДФЛ применяется кассовый метод, «переходящих» доходов и расходов не будет. То есть полученные доходы учитываются уже в рамках применения УСН и патента.

  • arlenka_

    Т.е. получается, если данный вид деятельности находится на патенте в 2024 году, мы можем отнести эти доходы к патенту?

  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Доплата за прошлый период облагается ПСН в периоде ее получения уже.

  • arlenka_

    Правильно ли я поняла: в 2023 году услуги по грузоперевозке были оказаны, когда поставщик услуг был на ОСНО. НДС уплачен в полном объеме. С 1 января 2024 г. он перешел на упрощенку, по услугам грузоперевозки открыл патент. Деньги за услуги по грузоперевозкам, оказанные в 2023 году поступили в 2024 году, следовательно эти доходы попадают под патент. Все так?

  • Ирина Лапшина

    Да, все верно .

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа