Юлия
УСН

Ип приобрел автомобиль на кредитные средства. Расходы УСН

Здравствуйте. ИП на усн д-р занимается торговлей на маркетах. Иногда самостоятельно доставляет товар. ИП купил автомобиль в кредит. В договоре он указан без статуса ИП. Может ли ИП включать в расходы по УСН стоимость автомобиля и в каком периоде, если в 1 квартале 2024 ИП оплатил часть стоимости автомобиля продавцу, остальную часть погасила кредитная организация также в 1 квартале 2024г.

Можно всю стоимость автомобиля принять в расходы УСН до конца 2024г.? или кусками по мере погашения перед кредитной организацией основной суммы долга?

Назначено:

Ирина Лапшина
Рубрика: УСН
  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Затраты на приобретение основного средства на УСН «доходы-расходы» учитываются в расходах в течение одного года при выполнении условий (п.3 ст. 346.16 НК РФ, пп.4 п.2 ст. 346.17 НК РФ).

    расходы оплачены (если ОС оплачено неполностью, признать можно только оплаченную часть);

    ОС введено в эксплуатацию;

    ОС используется в предпринимательской деятельности по УСН;

    расходы экономически обоснованы и направлены на получение дохода.

    Так как автомобиль оплачен продавцу  в полной сумме, задолженности по оплате ОС нет, есть только задолженность по кредитным обязательствам перед банком, то следовательно, вся стоимость автомобиля должна быть включена в расходы текущим годом ( ст. 346.16 НК РФ ).

  • А как нам в учете отразить, что автомобиль оплачен? Чтобы программа приняла в расходы УСН до конца 2024г.

    как отразить, что долг перед поставщиком погашен и выполнены все условия для принятия ОС в УСН?

  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Вначале Вам надо отразить получение кредитных денежных средств от банка . Это отражается документом "поступление на расчетный счет" , документ формирует проводку - Дт 51 Кт 66 (67) ,в зависимости от вида кредитного договора. Затем у Вас должно быть проведено списание денежных средств поставщику автомобиля проводкой - Дт 60 Кт 51. ( в случае если Вы сами производили оплату с расчетного счета), если ее произвел банк, минуя ваш расчетный счет то формируется проводка - Дт 60 Кт 66 (67). Далее начисляете проценты по кредиту проводкой - Д91/2 К 66 (67), а оплату процентов проводкой - Д 66 (67) К51.

    А далее Вам необходимо оформить оформление приобретения и принятия к учету ОС. Это можно сделать двумя вариантами :

    Стандартный вариант, при котором используется два документа:

    оприходование ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;

    ввод в эксплуатацию ОС — документ Принятие к учету ОС.

    Упрощенный вариант, при котором используется единый документ:

    оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа