Излишне выплаченные отпускные в 6-НДФЛ
Добрый день! Подскажите пожалуйста как отразить в 6-НДФЛ сумму излишне выплаченных отпускных. Сотрудник пошел в отпуск в марте 2024, его отозвали из отпуска с его согласия, но сумму отпускных он возвращать не будет. В данном отчетном периоде отпуск не будет предоставлен. Сумма отпускных в последующем периоде будет пересчитана и в соответствии доплачена или возвращена. По факту получается, что исчисленный НДФЛ меньше, чем удержанный. Как в данном случае отразить в 6-НДФЛ?
Рубрика:
Налоговая отчетность
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Добрый день ! В общем случае начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 2 формы 6-НДФЛ. То есть Вы отражаете их в отчете первого квартала 2024 года.
Выплата отпускных будет показана в разделе 1 формы 6-НДФЛ за период удержания НДФЛ с детализацией по сроку уплаты налога (первому, второму, третьему, четвертому, пятому или шестому).
Далее данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письма ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).
Если результат перерасчета — к уменьшению ( как в вашем случае), то в 6-НДФЛ нужно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ:
в строке 030 раздела 1 формы с расшифровкой по строкам 031-036 в зависимости от того, в какой период удержания налога была возвращена та или иная сумма;
в строке 190 раздела 2 за отчетный период, в котором был возврат НДФЛ, с расшифровкой по строкам 191-196 в зависимости от того, в какой период был произведен возврат.
Если возврата еще не было и отпускные были перечислены в том же налоговом периоде, в котором произведен их перерасчет, надо заполнить строку 180 раздела 2.
Правильно ли я понимаю, что сумма излишне удержанного НДФЛ будет в отчете пока сотрудник не пойдет в отпуск и я не пересчитаю сумму отпускных и с них НДФЛ?
Да, получается так.
Спасибо!