Какая дата является датой получения дохода ИП на УСН при работе с маркетплейсами?

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, есть ИП на УСН 15% доходы минус расходы и 6% от дохода. Какая дата при работе с ВБ и Озон считается получением дохода?  ВБ говорит, что датой дохода считается дата формирования отчета, если отчёт за период с 1-7 марта, а сформирован 8 марта, то берется 8 марта. Озон пишет, что датой дохода считается дата прихода средств на р/сч поставщика. Озон платит стандартно 2 раза в месяц, ВБ начисляет средства раз в неделю, но выводятся средства уже на р/счёт поставщиком по его желанию хоть через год. Так же не на все услуги маркетплейсами формируются акты взаимозачета, например, ВБ их делает только на услуги поверенного и на рекламу, а хранение, логистика и комиссия актами не закрыты. Бухгалтер считает,что в таком случае акты нужно формировать самостоятельно и проводить их в кудир. В любом отчётном периоде может расход превысить доход и приходовать на р/счёт нечего, например: возвраты товара уже ранее оплаченного в предыдущих периодах , рекламные компании. Как правильно отразить доход на УСН по каждому из маркетплейсов?

  • Оксана Сутормина

    Здравствуйте.

    Какая дата при работе с ВБ и Озон считается получением дохода? 

    Существует 2 точки зрения на определение даты получения доходов при работе с маркетплейсами:

    - на дату оплаты конечного покупателя,

    - на дату поступления средств на ваш расчетный счет.

    ФНС считает, что датой получения дохода является дату зачисления выручки на счет посредника (или получение её в кассу посредника) Письмо ФНС России от 04.08.2017 №СД-4-3/15363@ .

    А Минфин считает, что датой получения дохода при УСН является дата поступления денег от агента принципалу (Письма Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067, от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).

    Выбирать вам.

    Я в своей работе придерживаюсь мнения Минфина. В 1с алгоритм учета продаж через маркетплейсы юрлицом/ИП на УСН так же основан на этом мнении.

    Доход по датам в КУДиР (позиция Минфина):

    - дата зачета встречных требований (обычно дата УПД),

    - дата поступления средств на ваш счет от маркетплейса.

    ВБ начисляет средства раз в неделю, но выводятся средства уже на р/счёт поставщиком по его желанию хоть через год.

    В таких ситуациях лучше проводить по отчету о реализации.

    Так же не на все услуги маркетплейсами формируются акты взаимозачета, например, ВБ их делает только на услуги поверенного и на рекламу, а хранение, логистика и комиссия актами не закрыты.

    Почему, есть акты взаимозачета на все суммы, которые удерживаются маркетплейсом при перечислении средств. Просто ВБ присылает их часто с большим опозданием.

    Бухгалтер считает,что в таком случае акты нужно формировать самостоятельно и проводить их в кудир.

    Я согласна с бухгалтером.

    В любом отчётном периоде может расход превысить доход и приходовать на р/счёт нечего, например: возвраты товара уже ранее оплаченного в предыдущих периодах , рекламные компании.

    Возвраты уменьшают доход по УСН. Рекламная компания - это ваши расходы. Доходы будут отражены в КУДиР как зачет удержанных при перечислении вознаграждения и допуслуг.

    Как правильно отразить доход на УСН по каждому из маркетплейсов?

    Позиции Минфина и ФНС я привела выше. Выбирать вам.

    Или вас интересует отражение в конкретной программе?

  • Елена 835

    Дело в том, что бухгалтер учитывал доходы УСН за 2022г и 2023г по ВБ и Озон по мнению Минфина", как сейчас быть?

    И как вы считаете, если вывод средств по ВБ был не каждую неделю, иногда и раз в две недели в течении отчетных кварталов 2023г, а в конце 2023 года на последней неделе средства не были выведены, вывод по ВБ был в начале января 2024г, нужно ли допровести доход по ВБ за 2024 г? срок по оплате, что за 4 кв-л 2023г, что за 1 квартал 2024г до 28.04.24г, сумма отраженного дохода в КУДИР за 2023г может повлиять только на 1% св.300 т.р.

    Какие санкции есть при неправильном отражении дохода при УСН?

    Я в своей работе придерживаюсь мнения Минфина. В 1с алгоритм учета продаж через маркетплейсы юрлицом/ИП на УСН так же основан на этом мнении.

    Тогда как проводить в 1С отчеты по продажам чтобы они попадали в КУДИР? и можно ли датой получения дохода по ВБ считать по мнению ФНС, а по ОЗОН по мнению Минфина или все же нужно придерживаться одной политикой признания доходов по маркетплейсам?

    Нужна ли учетная политика при УСН по методу признания дохода при работе с маркетплейсами ?

  • Елена 835

    И как вы считаете, если вывод средств по ВБ был не каждую неделю, иногда и раз в две недели в течении отчетных кварталов 2023г, а в конце 2023 года на последней неделе средства не были выведены, вывод по ВБ был в начале января 2024г, нужно ли допровести доход по ВБ за 2023 г (выше в тексте написан неправильный год)?

    Достаточно для признания дохода по ВБ прописать в учетной политике, что вывод средств по ВБ 1 раз в неделю или 1 раз в две недели?

  • Оксана Сутормина

    Нужна ли учетная политика при УСН по методу признания дохода при работе с маркетплейсами ?

    Не нужна. Это не выбор, установленный законодательством. Это разное "прочтение" закона. Вам лучше написать письмо в свою ИФНС на данную тему, т.к. именно ее инспектора принимают вашу отчетность. И вопросы будут возникать у них.

    Тогда как проводить в 1С отчеты по продажам чтобы они попадали в КУДИР?

    Для учета продаж через маркетплейсы в 1с БП алгоритм построен как учет продаж через агента (комиссионера):

    - отчет комиссионера,

    - поступления услуг (комиссионное вознаграждение и допуслуги),

    - поступления на ваш расч.сч.,

    - корректировка долга на удержанные при перечислении вам вознаграждение и допуслуги (если удерживаются).

    В зависимости от настроек и выбранных счетов в 1с записи в КУДиР формируются:

    1. на зачет удержанных услуг в

    - отчете комиссионера и/или

    - поступлениях услуг (комиссионное вознаграждение и допуслуги) и/или

    - корректировке долга на удержанные при перечислении вам вознаграждение и допуслуги (если удерживаются).

    2. на поступление денежных средств в Поступлениях на ваш расч.сч.

    или все же нужно придерживаться одной политикой признания доходов по маркетплейсам?

    По ситуации. В течении квартала момент определения дохода не имеет значения. Только в переходящие периоды, когда рассчитываются авансовые платежи по УСН и сам налог.

    Например,

    а в конце 2023 года на последней неделе средства не были выведены,

    В 1с ручной записью в КУДиР занесите в доход разницу (задолженность ВБ на 01.01.24 по акту сверки, сформированному в 1с).

    В январе при перечислении этой разницы сторнируйте запись в КУДиР, т.к. в Поступлении на расч.сч. автоматически создаются записи в КУДиР.

    Какие санкции есть при неправильном отражении дохода при УСН?

    Сам процесс отражения ни кого не интересует. Но вот за занижение налогооблагаемого дохода будут штрафы, пени.

    За неуплату (неполную уплату) налогов, сборов, страховых взносов налоговая инспекция может оштрафовать по ст. 122 НК РФ. Размер штрафа составляет 20 % от неуплаченной суммы (40 %, если неуплата умышленная).

    ФНС России в письме от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@ напомнила следующее. В случае, когда уточненка представлена после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, ответственность не наступит, если (п. 4 ст. 81 НК РФ):

    - уточненка представлена до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении проверяющими недоплаты налога либо о назначении выездной налоговой проверки. Необходимое условие – у налогоплательщика на момент подачи уточненки есть положительное сальдо ЕНС (на сумму задолженности и пеней). При расчете положительного сальдо учитываются суммы, зачтенные (в силу закона либо по заявлению налогоплательщика) в счет исполнения предстоящей обязанности (до 31.12.2024 пени на зачтенные суммы и положительное сальдо ЕНС не начисляются см. п. 1.2, 1.3 письма);

    - уточненка представлена после выездной налоговой проверки, которая не обнаружила недоплату налога (положительное сальдо ЕНС не требуется).

  • Елена 835

    или все же нужно придерживаться одной политикой признания доходов по маркетплейсам?

    Это я о ом, что можно ли по ВБ дату признания дохода считать по отчету ВБ, а по ОЗОНУ - по поступлению на р/счет и комиссии?

  • Оксана Сутормина

    что можно ли по ВБ дату признания дохода считать по отчету ВБ, а по ОЗОНУ - по поступлению на р/счет и комиссии

    Запрета нет. Решать вам как вести учет.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа