Виктория
НДФЛ

Компенсация издержек пациенту

Добрый день.

Пациент остался недоволен качеством оказания мед. услуг.

Просит вернуть неиспользованный аванс - 145 000 руб.

Также на основании соглашения между пациентом и ООО мы должны возместить юридические издержки пациента и моральный вред на общую сумму 125 417 руб.

С чеком на возврат аванса - все понятно.

Что делать с суммой издержек и мат. вредом?

Должны ли мы пробивать чек и является ли это доходом физ. лица? Кто в таком случае платит НДФЛ?

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: НДФЛ
  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    На возврат аванса вы должны оформить кассовый чек. Более никаких кассовых чеков тут быть не может.

    Если компенсация морального вреда выплачивается по решению суда, она не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 07.04.2023 № 03-04-05/31279).

    Если организация выплачивает компенсацию в досудебном порядке или без решения суда, то такая выплата облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 23.07.2021 № 03-04-05/59234, от 06.08.2018 № 03-04-06/55278). Хотя есть судебная практика, по которой и в этом случае НДФЛ не уплачивается (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

    Та же ситуация с юридическими издержками. Не облагаются НДФЛ:

    доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде;

    пп.61 ст.217 НК РФ.

    Я так понимаю, что суда не было, значит НДФЛ облагается как компенсация морального вреда, так и юридические издержки. И вы должны удержать налог при выплате этих доходов.

  • Надежда Камышева

    Организация является налоговым агентом в силу норм Налогового кодекса (статья 226 НК РФ). Поэтому удерживать должна она.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа