корректировка 6-ндфл за 2022г.
добрый день!
возникла необходимость сдать корректировку по 6-ндфл за 2022г.
Предыдущий бухгалтер зарплату декабря не разделил на доход 1 половины декабря (аванс 27.12.22) и 2 половины декабря (выплата 12.01.2023г.), что некорректно согласно рекомендациям налоговой.
в принципе, сама по себе эта ошибка незначительна, если бы она не влекла за собой некорректное исчисление ндфл. Дело в том, что в течение года , 4 сотрудника получили статус нерезидентов и им необходимо пересчитать налог по ставке 30% с доходов с начала 2023г. И доход второй половины декабря , выплаченный в январе - также должен быть пересчитан., а он отражен в 2022г. и по ставке 13%.
в компании порядка 50 человек.
Меня волнует следующий момент - некоторые сотрудники (не обязательно нерезиденты) могли заявить вычеты (имущественные и социальные) , обратившись в саму налоговую напрямую и получить его согласно справкам 2-ндфл, которые были ранее сданы за 2022г. А сейчас ,если частично, разделить декабрь на 2 части - у сотрудников могут возникнуть проблемы?
может ли налоговая с этих сотрудников в последствии истребовать ту сумму, которую они получили согласно справке 2-ндфл за прошлый год за вторую половину декабря, которую мы теперь хотим перенести в январскую справку?
Эксперт:
Рубрика:
НДФЛ
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
К сожалению, мы не знаем практики по таким ситуациям, а разъяснений ФНС по этому поводу не было.
Но теоретически могут возникнуть проблемы, да. Потому что люди получили больше вычета, чем положено по вашей скорректированной отчетности.
подскажите, как тогда лучше поступить?
не корректировать отчет?
или откорректировать только по 4м сотрудникам-нерезидентам?
Корректировать имело смысл в 1 квартале 2023 года, а сейчас с моей точки зрения уже не стоит.
Но если есть необходимость пересчитать налог из-за смены резидентства (налоговая может это как-то вычислить?) то по этим людям надо сдать корректировку.