aumnikova
НДФЛ

корректировка 6-ндфл за 2022г.

добрый день! возникла необходимость сдать корректировку по 6-ндфл за 2022г. Предыдущий бухгалтер зарплату декабря не разделил на доход 1 половины декабря (аванс 27.12.22) и 2 половины декабря (выплата 12.01.2023г.), что некорректно согласно рекомендациям налоговой. в принципе, сама по себе эта ошибка незначительна, если бы она не влекла за собой некорректное исчисление ндфл. Дело в том, что в течение года , 4 сотрудника получили статус нерезидентов и им необходимо пересчитать налог по ставке 30% с доходов с начала 2023г. И доход второй половины декабря , выплаченный в январе - также должен быть пересчитан., а он отражен в 2022г. и по ставке 13%. в компании порядка 50 человек. Меня волнует следующий момент - некоторые сотрудники (не обязательно нерезиденты) могли заявить вычеты (имущественные и социальные) , обратившись в саму налоговую напрямую и получить его согласно справкам 2-ндфл, которые были ранее сданы за 2022г. А сейчас ,если частично, разделить декабрь на 2 части - у сотрудников могут возникнуть проблемы? может ли налоговая с этих сотрудников в последствии истребовать ту сумму, которую они получили согласно справке 2-ндфл за прошлый год за вторую половину декабря, которую мы теперь хотим перенести в январскую справку?

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: НДФЛ
  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    К сожалению, мы не знаем практики по таким ситуациям, а разъяснений ФНС по этому поводу не было.
    Но теоретически могут возникнуть проблемы, да. Потому что люди получили больше вычета, чем положено по вашей скорректированной отчетности.

  • aumnikova

    подскажите, как тогда лучше поступить?

    не корректировать отчет?

    или откорректировать только по 4м сотрудникам-нерезидентам?

  • Надежда Камышева

    Корректировать имело смысл в 1 квартале 2023 года, а сейчас с моей точки зрения уже не стоит.
    Но если есть необходимость пересчитать налог из-за смены резидентства (налоговая может это как-то вычислить?) то по этим людям надо сдать корректировку.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа