Налог на прибыль
ООО на ОСНО. Мы оплатили авансом за товары и услуги КНР. В настоящее время мы не получили от иностранной организации товары (услуги). Можем ли мы принять оплаченный аванс в уменьшение текущего налога на прибыль
Эксперт:
Рубрика:
Дебиторская задолженность
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Перечисленная поставщику товара сумма предоплаты в общем случае не признается расходом и учитывается в составе дебиторской задолженности. В целях исчисления налога на прибыль уплаченный поставщику аванс, превратившийся в безнадежный долг, учесть можно.
Порядок налогового учета безнадежных долгов зависит от того, создаете вы резерв по сомнительным долгам или нет.
Если вы этот резерв в налоговом учете не создаете, тогда всю сумму безнадежного аванса сразу можно включить во внереализационные расходы.
Если же резерв создаете, то сначала долг надо списать за счет резерва (то есть уменьшить резерв на сумму безнадежного аванса). И только если резерва не хватает, остаток долга можно включить во внереализационные расходы.