НДФЛ иностранного работника на патенте за прошлые периоды
Добрый день. Иностранные работники на патенте обратились в этом году с заявлениями на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа за 2021, 2022 и 2023 год. Некоторые из этих сотрудников в этом периоде несколько раз принимались и увольнялись. Уведомлений за эти периоды от налоговой мы не получали. Возможно ли это и как правильно сделать? Какие документы оформить и как отразить в учете и отчетности?
Эта и еще 5 566 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Если ИФНС даст уведомления на эти годы, то вы можете пересчитать НДФЛ этим работникам. Для этого вам надо подать заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма 1110055). Заявление можно представить в бумажной или электронной форме.
Если уведомление нужно получить по нескольким налогоплательщикам, налоговый агент представляет одно заявление и заполняет необходимое количество разделов с указанием всех требуемых реквизитов. К заявлению рекомендуется приложить копию заявления работника и копию документа об уплате им фиксированных авансовых платежей.
Налоговый орган направляет уведомление налоговому агенту не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления налогового агента при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Если уведомления будут получены, вы пересчитываете НДФЛ за соответствующие годы и переделываете всю отчетность по НДФЛ за эти периоды. В них должно быть указано излишнее удержание налога по этим работникам. В расчете за период, в котором будет произведен возврат налога людям вы покажете этот возврат в строках 190-194. И меньше уплатите в бюджет на эту сумму.