Юлия
НДФЛ

НДФЛ при продаже квартиры

Здравствуйте. Была куплена квартира в 2013 году по ипотеке, собственником по документам являлся супруг, т.к. ипотека была оформлена на него. В 2021 году для погашения части суммы ипотеки был использован материнский капитал. В мае 2024 года ипотека была выплачена и были выделены доли: супругу, супруге и детям выделено каждому по 1/23 доле, остальное в общесовместную собственность супругу и супруге. Получается, что сейчас при продаже квартиры супруга и дети должны заплатить НДФЛ (13%) со стоимости их долей, верно? Как можно уменьшить сумму НДФЛ?

Квартира является единственным жильём и продается для покупки другого жилья. Квартира была куплена по военной ипотеке

Назначено:

Наталья Петрова
Рубрика: НДФЛ
  • Наталья Петрова

    Добрый день.

    В общем случае ни у мужа, ни у жены НДФЛ с продажи этой квартиры не будет и 3-НДФЛ им сдавать не надо. Срок владения у них обоих идет с 2013 года, когда квартира оформлена в собственность одного из них.

    А вот с детьми все сложнее. Срок владения для детей идет от даты регистрации на них выделенных долей (письмо Минфина от 02.06.2023 № 03-04-05/51097).

    При продаже сразу после выделения долей будет облагаемый НДФЛ доход. Его можно уменьшить на имущественный вычет (доля от 1 млн) или расходы на покупку (в пропорции к доле) и надо сдать 3-НДФЛ.

    Кстати, в НК скоро внесут поправки, чтобы таких ситуаций не было и людям не приходилось платить НДФЛ за доли детей в квартире, которой семья по факту владеет много лет. Срок владения для всех членов семьи будет идти от даты регистрации квартиры на того члена семьи, которому выдан сертификат на маткапитал (законопроект № 577665-8). Про эту и другие поправки по НДФЛ с продажи жилья мы писали в разборе.

    Но в вашей ситуации можно избежать декларирования и уплаты НДФЛ за детей, если вы купите новую квартиру, дороже или больше прежней (улучшите жилищные условия).

    Как семье с двумя детьми не платить НДФЛ с продажи квартиры, мы разбирали тут. Там, в том числе, собраны разъяснения Минфина по разным нюансам при применении этой льготы.

    Условия продажи квартиры без НДФЛ в 2024 году такие:

    - у вас не менее 2 детей в возрасте до 18 лет (24 — если они студенты);

    - в 2024 году или не позднее 30 апреля 2025 года вы покупаете другую квартиру;

    - площадь новой квартиры или ее кадастровая стоимость больше, чем у старой;

    - кадастровая стоимость старой квартиры — менее 50 млн рублей;

    - на момент продажи старой квартиры членам семьи не принадлежат более 50% в другой квартире, которая по площади или кадастровой стоимости лучше, чем новая квартира, которую семья покупает.

    Если вы продадите эту квартиру и купите другую новую лучше, то сдавать 3-НДФЛ и платить налог за детей не надо. Если из ИФНС придет запрос, ответите, что у вас льгота для семей с 2 детьми.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа