НДФЛ при расчетах с ФЛ через подотчетных лиц
Добрый день!
Работник организации на подотчетные деньги покупает товары у физического лица (не ИП, не самозанятый) и подтверждает расходы актом приема-передачи.
Та же ситуация, только подотчетное лицо оформляет с продавцом-физическим лицом договор купли-продажи, согласно которому работник действует по доверенности от организации. То есть фактически стороной договора с физлицом является работодатель подотчетника.
Эти же ситуации, только подотчетное лицо покупает у физлица работы(услуги).
К авансовому отчету вопросов нет, все документы представлены.
Вопрос: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физическому лицу-продавцу?
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физическому лицу-продавцу?
Только в 3 варианте при условии, что договор ГПХ заключен между организацией и физ.лицом - исполнителем. Подотчетное лицо не покупает работы и услуги. Он может быть уполномоченным лицом по заключению договора или может просто оплачивать их.
Полученное физическим лицом вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) признается объектом обложения НДФЛ и облагается по общей ставке 13% (15%) (ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 09.09.2020 N 03-04-05/79095).
Согласно п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ, организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. При этом исчисление и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением отдельных видов доходов, облагаемых по специальным правилам.
Оносительно 1 и 2 вариантов. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно.