Добрый день! Мы получили от поставщика счет-фактуру и зарегистрировали в 4 квартале. Декларация по ндс сдана с суммой на возмещение. Сейчас поставщик направляет корректировочную счет-фактуру на уменьшение. Надо ли нам сдавать уточненную декларацию за 4 квартал? И продавец в каком квартале отражает, надо ли ему также сдавать уточненную за 4 квартал?

Question

Accepted Answer

Добрый день ! Если Вы получили или выставили именно корректировочный счет-фактуру, а не исправленный, представлять уточненную декларацию по НДС не нужно. Корректировочный счет-фактура отражается в текущем периоде. Напомню, что корректировочные счета-фактуры выставляются при наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров. А исправления в счете-фактуре делают в случае технической ошибки, допущенной при выставлении первоначального счета-фактуры.
И вот именно в случае внесения исправлений в счет-фактуру и у покупателя, и у поставщика возникает обязанность составить уточненку за тот квартал, когда был выставлен первоначальный счет-фактура. Покупатель должен уменьшить вычет из-за того, что его пришлось аннулировать, а заявить вычет он вправе только в периоде, на который выпала дата исправленного документа. Продавец же составляет уточненку в связи с изменением налоговой базы.

Ндс

Эта и еще 23 009 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке