НДС 76.АВ

Добрый день! Бухгалтер отразил поступление денежных средств от покупателя по Договору А. Выставлена авансовая счет-фактура: ДТ 76.АВ КТ 68.02 В том же периоде была осуществлена реализация по Договору Б: ДТ 90.03 КТ 68.02 Отчетность сдана(условно в 1кв 2023г). НДС начислен 2 раза по одной и той же сделке, т.к. договор был задвоен. Это произошло по причине создания нового договора самой программой 1С при загрузке банковской выписки(очень частая и распространенная ошибка у пользователей 1С). Могу ли я зачесть аванс по НДС в 4 кв 2023 путем корректировки долга? Проводка будет следующая: ДТ 68.02 КТ 76.АВ Не будет ли это ошибкой, потому что ав счф была выставлена в 1 кв 2023 г., а также отгрузка товара была сделана в 1 кв 2023 г.

Назначено:

Екатерина Дьяченко
Рубрика: НДС
  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    По мнению контролирующих органов переносить вычеты НДС с авансов полученных на более поздние периоды нельзя (Письмо Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67480)

    Отсылка идет к пункту 1.1 статьи 172 НК, где сказано, что в пределах трех лет можно заявлять вычеты, указанные пункте 2 статьи 171 Кодекса, а для вычетов, предусмотренных другими пунктами статьи 171 Кодекса, право заявлять их в течение трех лет Кодексом не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.

    Вычет НДС с аванса полученного при отгрузке применяется на основании п. 8 ст. 171

    Вы можете документом программы с названием «Корректировка долга» исправить ошибку в учете, но по законодательству у вас нет никакого взаимозачета, а потому и вычет должен быть в 1 квартале.

    Решить проблему с НДС можно только подачей уточненной декларации.

    Если сумма незначительна, и по каким-либо причинам вы не хотите открывать прошедший период для камеральной проверки, то НДС с 76.АВ можно списать на 91.02, не принимаемое для налога на прибыль.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа