НДС Россия Казахстан
Добрый день! Ранее задавала вам такой вопрос:
https://www.klerk.ru/consultations/nds-germania-kazakhstan-rossia-1362/
В итоге возник еще один вопрос, т.к. нашли такую информацию, если Казахстанская компания покупала оборудование на территории РФ, в Казахстан его не ввозила и продала Российской компании на территории РФ, то у этой Российской компании якобы возникает обязанность налогового агента по НДС по отношению к Казахстанской компании, так как эта Казахстанская компания не имеет официальных зарегистрированных представительств на территории РФ, т.е. эта обязанность возникает только из-за того, что у Казахстана нет таких представительств в РФ, иначе сама сделка вообще не законна.
И можно ли к этой последней сделке между Казахстаном и РФ привязать уплаченный НДС и растаможку из ГЕрмании при изначальном приобретении этого оборудования Индивидуальный предпринимателем (эта история в ссылке прошлого вопроса) . Или про это ИП его налогообложение мы забываем совсем... и решаем вопрос только по сделке между Казастаном (продавец) и РФ (покупатель).
Эксперт:
Рубрика:
НДС
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Да, это действительно так, покупатель товара у казахстанской фирмы будет налоговым агентом. Если товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ, местом реализации товаров признается территория РФ (пп. 2 п. 1 ст. 147 НК РФ).
В ситуации, когда товары на территории РФ российской организации продает иностранная компания, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС, база по этому налогу определяется налоговым агентом (российской организацией или ИП - покупателем товаров) как сумма дохода от реализации этих товаров с учетом налога. Налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика - иностранной компании и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС, даже если он на УСН или имеет освобождение от НДС. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.
Уплаченный при ввозе НДС никак не "привязать" к обязанности исчисления и удержания НДС при реализации товара на территории РФ
ИП, ввозивший товар, вообще к этой ситуации отношения не имеет. Он ввез товар и продал его казахстанской фирме. Свои налоги заплатил.