Ольга
УСН

Необходимость в уточненной декларации в связи с переплатой налога

здравствуйте. возникла следующая ситуация. в течение года рассчитывали и уплачивали авансовые платежи УСН, подавали уведомления. по итогу года выяснилось, что за 1-3 квартал была большая переплата.
Вернется ли переплата на ЕНС на основании поданной прошедшей камеральную проверку декларации ? или вернуть переплату теперь возможно только на основании уточненной декларации ?

  • Ирина Лапшина

    Добрый день ! Подача уточненной декларации не решит этот вопрос. Положительное сальдо на ЕНС Вы можете вернуть или зачесть. Правила зачета переплаты, образовавшейся на ЕНС, установлены статьей 78 НК РФ.Чтобы зачесть переплату, плательщик подает заявление. Это можно сделать в любое время, срок не ограничен.Плательщик не сможет зачесть больше, чем у него есть на едином счете — сумма зачета ограничена положительным сальдо ЕНС. Если деньги есть, но их не хватает, налоговики сделают частичный зачет.Заявление о зачете не нужно, когда наступает срок уплаты налогов, авансов, взносов. В этом случае налоговики засчитывают положительное сальдо ЕНС самостоятельно — в очередности распределения ЕНП (п. 8 ст. 45 НК РФ). 

    Так же переплату можно вернуть. Прежде чем провести возврат, инспекторы проверят остаток на ЕНС — возвращаемая сумма не может быть больше положительного сальдо. Если денег на счете не хватает, вернут лишь часть, равную остатку. А если положительного сальдо нет, в возврате откажут (п. 1, п. 2 ст. 79 НК РФ).

  • Ольга Андреева

    или мой вопрос неверно поняли, или я неточно сформулировала вопрос.
    поясню.

    пример:

    в 2023 году за 1-3 квартал уплачены авансы в размере 800 тыс. руб. (всего) при подготовке годовой декларации за 2023 год установлено, что годовой налог за год всего составляет 700 тыс, в расчетах авансов были допущены ошибки. таким образом, переплата по налогу составила 100 тыс. вернут ли переплату в размере 100 тыс. на ЕНС на основании поданной декларации по итогам 2023 ? т.е. по итогам декларации авансовые платежи оказались меньше, чем были уплачены в сроки, предусмотренные НК РФ. период платежей и декларации один - 2023 год.

  • Ирина Лапшина

    Выше я Вам написала, что переплату вернут но надо подать соответствующее заявление на возврат и проверить состояние расчетов на ЕНС ( тот факт что там действительно есть переплата). Если все так, то после подачи заявления переплату вернут. Одной сданной декларации для этого недостаточно.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа