НСД с покупки товара
Подскажите, пожалуйста, ситуация такая.
ООО (покупатель) купил у ООО (поставщик) машину за 550000р., по сути НДС должен быть 91 666,67р. Но в УПД почему то указана сумма НДС 25000р.
Стали выяснять у бухгалтера ООО (поставщик) почему так, в ответ нам сказали что сумма НДС такая, поскольку они находятся на УСН и выкупали автомобиль у физ. лица, поэтому НДС рассчитан с межценовой разницы.
То что она говорит - правильно? Не совсем понимаем данную схему расчета НДС.
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
При реализации автомобилей, приобретенных для перепродажи у физлиц, не являющихся плательщиками НДС, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом НДС и ценой приобретения указанных автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
Сумма НДС в этом случае рассчитывается с применением расчетной ставки 20/120, предусмотренной в пункте 4 статьи 164 НК РФ (письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-07-11/54312).
Вопрос в другом. На каком основании ООО на УСН вообще выставляет Вам какой-то НДС?
Точно такой же вопрос мы адресовали бухгалтеру данной организации, на что нам ответили:
1) "Момент выкупа у физ.лица указан в дкп , выкупа у прошлого собственника,один экземпляр которого выдаётся для постановки в ГАИ,где он и остаётся",
2) "Проблем не будет ни у кого,и мы знаем что такое встречная аудиторская проверка. У нас все прозрачно и все декларации подаются нашим налоговым отделом, на каждый безналичный платёж у нас пробивается кассовый чек полного расчёта и данные сразу отправляются.Ни каких поддельных документов у нас нет и в декларации будет указана данная сумма"
На наш взгляд странное пояснение.
Чисто теоретически. На УСН НДС платить не нужно. Поэтому, по большому счету, упрощенец, если захочет выставить НДС, может эту сумму вообще взять с потолка. Просто он будет обязан перечислить ее в бюджет. Покупатель вправе принять сумму входного НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ, письма Минфина от 23.01.2020 № 24-01-08/3874, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647, постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, определение КС РФ от 13.10.2009 № 1332-О-О).
Расчет, конечно, странный, но главное - принять к вычету эту сумму НДС Вы можете.