Марина 26 мар. в 10:13 Бухгалтерский учет

о выплате возмещение по счетам

Добрый день,

Подскажите пожалуйста, на счет в Киви Банк была отозвана лицензия , после мы написали заявление о выплате возмещения по счетам юр. лица, через Уралсиб нам вернули средства, как провести это в бухгалтерии ?

#лицензия #бухгалтерский учет #возмещение ущерба

Эксперты:

Надежда Камышева

Вера Сокуренко

Рубрика: Бухгалтерский учет

Надежда Камышева 26 мар. в 12:46

Добрый день.
Уточните, пожалуйста, точную формулировку возмещения, указанную в документах.
Марина Бакунова 26 мар. в 15:53
Финансовый директор

Обязательства банка перед вкладчиками , 21.02.23 на расчетных счетах Киви оставались средства компании, 21.02.23 банк был лишен лицензии, на валютном счете осталось 11 452,15 юани , на рублевом 196 189,59. После оформления заявления о выплате возмещения по счетам (вкладам) юридического лица и о включении обязательств банка в реестр требований кредиторов на наш расчетный счет в Банке Открытие перечислили сумму, которая зависла на счете Киви в рублях , юани были пересчитаны по курсу на 21.02.23 деньги поступили 25.03.24. Вопрос как оформить в бухгалтерии данную операцию. Ранее с таким не сталкивалась...
Вера Сокуренко 27 мар. в 16:58

Добрый день.
В данном случае валютные обязательства Киви Банка погашены в рублевом исчислении по курсу ЦБ на день отзыва банковской лицензии.
Эта операция похожа на продажу валюты, только в данной ситуация продажа состоялась принудительно. Поэтому, по моему мнению, отражать ее именно как продажу валюты (с отражением через счет 91 и доходов, и расходов) не нужно. Нужно просто перевести денежные средства с валютного счета на расчетный и отразить курсовую разницу, которая возникла по сравнению с предшествующей датой (отчетной датой или датой последнего движения средств по валютному счету), на которую в бухучете отражалась рублевая оценка валютного счета.
Например, предшествующая оценка валютного счета в Киви Банке на сумму 100 юаней проводилась на 01.02.2023 при курсе 11,5руб./юань. Рублевая оценка средств валютного счета = 11 500руб.
На дату выплаты рублевого возмещения (21.02.23) курс = 12 руб./юань. Таким образом, на расчетный счет зачисляется сумма 12 000 руб. Курсовая разница = 500руб. (Курсы валют даю для примера, а не реальные цифры на соответствующие даты).
Операция отражается на 21.02.2023 проводками:
1. Дооценка валютного счета по сравнению с предшествующей датой оценки (курсовая разница): Д 52 К 91.1 500 руб.
2. Поступление на расчетный счет рублевого возмещения средств валютного счета
Д 51 (12 000руб.) К 52 (100 юаней, 12 000руб.)