Об обложении НДС услуг нерезидента
Добрый день. Казахская юридическая компания оказывает консультационные, юридические и услуги по обработке информации нашей фирме за регистрацию лицензионного договора на территории РК по передаче исключительных прав на патент на изобретение нерезиденту. Возникает ли у нас обязанность исчисления и уплаты НДС при выплате вознаграждения юридической компании.
Эксперт:
Эта и еще 5 508 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Да, возникает.
Если услуги вам оказывает резидент Казахстана, то порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
Если место реализации - Россия, то вы являетесь налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты казахскому контрагенту должны начислить и удержать НДС с дохода казахского исполнителя (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Местом реализации консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг будет страна заказчика этих услуг (подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Таким образом, если казахская организация - исполнитель услуг не состоит на учете в российских налоговых органах, российская компания признается налоговым агентом по НДС.