ООО получила заем от физического лица
Добрый вечер! Подскажите: ООО на УСН доходы минус расходы получило денежный заем от стороннего физического лица, не являющегося участником общества. Договором предусмотрена выплата процентов за пользование заемными средствами. Должна ли наша организация удерживать и перечислять ндфл с выплаченных процентов этому физическому лицу и сдавать отчетность в налоговую или он сам подает за себя декларацию и платит налог? Можно ли учитывать в расходах по усн выплаченные %?
Рубрика:
НДФЛ
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Добрый день!
Доход по договорам займа у физлица может возникать, когда оно предоставляет заем. Проценты по займу, выплачиваемые физлицу, всегда облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (подп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Удерживать НДФЛ нужно даже в том случае, если заем дает физлицо, зарегистрированное как ИП (письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-06/4448). Налоговой базой будет сумма процентов, которую вы выплачиваете физлицу.
Проценты по денежному займу учитывайте в расходах (подп. 9 п.1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Проценты признавайте в расходах на дату их уплаты: списания со счета, выплаты из кассы (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Т.е наша компания должна удержать и перечислить за него ндфл вне зависимости от того является он физическим лицом или ИП? или физическое лицо может делать это самостоятельно, например если это предусмотрено договором займа?
Возникает ли у нашей компании обязанность налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с начисленных процентов по займу?
Добрый вечер.
Обязанности налогового агента не зависят от того, является ли физлицо вашим работником. Вы обязаны удержать НДФЛ с процентов и договором это не регулируется.